2 февраля 2024 года

НДФЛ и УСН в 2024 году. Единый налоговый платеж

 

I. НДФЛ по новым правилам с 1 января 2024 года

Июльский «пакет изменений» по НДФЛ с 01.01.2024 г. Изменение размеров социальных вычетов. Изменения в упрощенном порядке получения вычетов по НДФЛ. Расширение перечня получателей стандартных вычетов. Ставки НДФЛ с учетом изменений с 01.01.2024. Порядок налогообложения доходов при удаленной работе с 01.01.2024 г. Изменения в порядке представления уведомлений по НДФЛ. Новая форма 6-НДФЛ. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДФЛ.

II. Применение УСН с учетом изменений в законодательстве с 2024 года.

Уменьшение единого налога на УСН на страховые взносы в 2023 и 2024 г. Декларация за 2023 г. и новая форма Книги учета доходов и расходов с 2024 г. Уточнен порядок исчисления налога при смене места нахождения организации. Лимиты по доходам, численности и основным средствам в 2024 г. Региональные ставки по УСН на 2024 г. Последние комментарии Минфина и ФНС по вопросам применения УСН. 

 

III. Единый налоговый платеж:  основные  изменения,  сверки, переплаты, ошибки

1. В чем состоит механизм единого налогового платежа. Основные изменения.

2. Формирование сальдо ЕНС на 1 января 2024 года. Зарезервированные суммы.

3. Какие суммы признаются единым налоговым платежом;

- В каком порядке организации уплачивают налоги, сборы, страховые взносы;

- В какие сроки следует  уплачивать ЕНП.

4. Что составляет совокупную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов

- Основания и сроки отражения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов;

- Можно ли подавать несколько уведомлений по ЕНП;

- Как налоговому агенту подать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ. Сроки подачи уведомления об исчисленном НДФЛ для распределения ЕНП; Уточненные уведомления.

- Требования к порядку заполнения уведомлений. Допускаемые  налогоплательщиком ошибки;

- Порядок отражения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов по уточненным декларациям (расчетам).

5. Порядок определения принадлежности денежных средств при применении ЕСН. Правила зачета положительного сальдо по ЕНС.

6. Как рассчитываются пени по налогам и страховым взносам

7. Как провести сверку расчетов с бюджетом с налоговыми органами.

- Какие документы запросить для проведения сверки расчетов.

8. Как вернуть переплату из ЕНС.

9. Вопросы, ответы.

IV. Как получить информацию, не посещая налоговые органы. Сервисы ФНС

1 февраля 2024 года

Годовая бухгалтерская отчетность за 2023 год.

Изменения налогового законодательства с 2024 года.

 

 1. Подготовка к составлению годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год: что не забыть и на что обратить внимание.

Подготовительные мероприятия перед составлением годовой бухгалтерской отчетности: отражение результатов инвентаризации; сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности; проверка запасов, финансовых вложений и основных средств на предмет обесценения; пересмотр элементов амортизации основных средств.

Основные правила формирования и представления годовой бухгалтерской отчетности. Требования к оценке активов и обязательств в балансе с учетом положений действующих ФСБУ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средствс учетом требований действующих нормативных актов и разъяснений Минфина России.

Ошибки, допускаемые в годовой отчетности и как их избежать – практические рекомендации.

2. Изменения налогового законодательства с 2024 года - к чему готовиться.

Принятые и готовящиеся к принятию изменения в законодательной базе. Что изменится с 01.01.2024 г. в исчислении и уплате важнейших налогов:

- налога на добавленную стоимость;

- налога на прибыль организаций;

- налога на имущество организаций;

- транспортного налога;

- земельного налога.

Обзор и практика применения разъяснений Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты налогов.

3. Изменения Учетной политики на 2024 год.

Изменение Учетной политики в связи с изменением бухгалтерского и налогового законодательства с 2024 г. Изменение Учетной политики в связи с досрочным переходом на применение ФСБУ 28/2022 «Инвентаризация». Изменение Учетной политики в связи с добровольным изменением методов оценки активов и обязательств в соответствии с ФСБУ. Дополнения в Учетную политику при планируемом появлении в 2024 году новых фактов хозяйственной жизни и (или) изменении режима налогообложения.

15 декабря 2023 года

Годовая бухгалтерская отчетность за 2023 год.

Изменения налогового законодательства с 2024 года.

1. Подготовка к составлению годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год: что не забыть и на что обратить внимание.

Подготовительные мероприятия перед составлением годовой бухгалтерской отчетности: отражение результатов инвентаризации; сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности; проверка запасов, финансовых вложений и основных средств на предмет обесценения; пересмотр элементов амортизации основных средств.

Основные правила формирования и представления годовой бухгалтерской отчетности. Требования к оценке активов и обязательств в балансе с учетом положений действующих ФСБУ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств с учетом требований действующих нормативных актов и разъяснений Минфина России.

Ошибки, допускаемые в годовой отчетности и как их избежать – практические рекомендации.

2. Изменения налогового законодательства с 2024 года - к чему готовиться.

Принятые и готовящиеся к принятию изменения в законодательной базе. Что изменится с 01.01.2024 г. в исчислении и уплате важнейших налогов:

- налога на добавленную стоимость;

- налога на прибыль организаций;

- налога на имущество организаций;

- транспортного налога;

- земельного налога.

Обзор и практика применения разъяснений Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты налогов.

14 декабря 2023 года

Новое в пенсионном законодательстве в 2024 году.

НДФЛ и УСН в 2024 году

1. Новое в пенсионном законодательстве в 2024 году

2. НДФЛ по новым правилам с 1 января 2024 года

Июльский «пакет изменений» по НДФЛ с 01.01.2024 г. Изменение размеров социальных вычетов. Изменения в упрощенном порядке получения вычетов по НДФЛ. Расширение перечня получателей стандартных вычетов. Ставки НДФЛ с учетом изменений с 01.01.2024. Порядок налогообложения доходов при удаленной работе с 01.01.2024 г. Изменения в порядке представления уведомлений по НДФЛ. Новая форма 6-НДФЛ.

Сложные вопросы налогообложения НДФЛ: практика разрешения. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДФЛ.

3. Применение УСН с учетом изменений в законодательстве с 2024 года.

Уменьшение единого налога на УСН на страховые взносы в 2023 и 2024 г. Декларация за 2023 г. и новая форма Книги учета доходов и расходов с 2024 г. Уточнен порядок исчисления налога при смене места нахождения организации. Лимиты по доходам, численности и основным средствам в 2024 г.

Сложные вопросы налогообложения на УСН: практика разрешения. Последние комментарии Минфина и ФНС по вопросам применения УСН. 

23 ноября 2023 года

Проблемные вопросы организации охраны труда

с учетом действующего законодательства.

 

1. Проблемные вопросы в области охраны труда.

2. Организация управления охраной труда на предприятиях с учетом действующего законодательства.

3. Порядок оценки профессиональных рисков с учетом результатов СОУТ.

4. Страхование от несчастных случаев на производстве, расчеты скидок и надбавок.

5. Системы стимулирования безопасного поведения работников.

19 октября 2023 года

Расходы и убытки при исчислении налога на прибыль в 2023 году: обоснованность, оправданность, контроль

1. Изменения по налогу на прибыль в 2023 г

2. Правила признания расходов в целях налогообложения прибыли

- Экономическая обоснованность, документальное подтверждение

- Деление расходов на связанные с производством и реализацией и внереализационные, деление расходов на прямые и косвенные

- Учёт расходов при отсутствии доходов

3. Особенности признания отдельных видов расходов

- Амортизационная премия

- Представительские расходы (документальное подтверждение)

- Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)

- Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению)

- Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и лиц, не являющихся сотрудниками организации)

4. Учёт убытков

- Безнадёжные долги (основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)

- Общие правила признания убытков и переноса их на будущие периоды

- Уступка права требования

- Реализация амортизируемого имущества

5. Особенности учёта доходов и расходов прошлых лет, в т.ч. выявленных при исправлении ошибок прошлых лет.

6. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным и сложным вопросам налогообложения налога на прибыль.

12 октября 2023 года

Практические вопросы исчисления и уплаты НДС в 2023 году

1. Изменения по НДС в 2023 г

- новые сроки уплаты НДС;

- обновленные правила возмещения НДС;

- НДС-отчетность;

- новые освобождения, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%;

- налогообложение при взаимодействии с новыми регионами, вошедшими в состав РФ. 

2. Агентский НДС в 2023 г.:

- когда российская организация признается налоговым агентом по НДС;

- как определяют налоговую базу налоговые агенты - российские организации;

- как налоговому агенту рассчитать НДС, если в договоре не указан налог;

- агентский НДС по неоплаченным услугам иностранца, при взаимозачете с иностранным исполнителем услуг, при прощении долга иностранцу;

- изменение правил вычетов НДС налогового агента и сроков перечисления удержанного налога в бюджет и др.;

3. Особенности отражения НДС по отдельным операциям:

- операции с участием посредников,

- списание дебиторской и кредиторской задолженности,

- корректировки и возвраты,

- требования к счетам-фактурам и вычетам,

- НДС при возмещении расходов,

- авансовые расчеты и др.

 

4. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным и сложным вопросам налогообложения НДС.

26 июля 2023 года

Новое в трудовом законодательстве с 2023 года.

Новое в работе Государственной инспекции труда в 2023 году

 

1. Новое в трудовом законодательстве с 2023 года.

2. Новое в работе Государственной инспекции труда в 2023 году.

- Нормативные правовые акты, регулирующие порядок проведения проверок работодателей в 2023 году.

- Работа с реестром проверок.

- Как проходит профилактический визит со стороны ГИТ: как его инициировать, результаты профилактического визита.

- Формы контроля проверок ГИТ в 2023 году.

- Что является основанием для внеплановых проверок ГИТ .

- Проводим аудит оформления приема на работу: письменные отказы в приеме на работу, требования к соискателям на вакантную должность, проверяем договоры гражданско-правового характера, трудовые договоры, приказы о приеме на работу, порядок ведения трудовых книжек и представления сведений о трудовой деятельности, работа с документами о трудовом стаже, сообщение о приеме на работу бывших государственных и муниципальных служащих.

- Проводим аудит оформления трудовых отношений с совместителями, инвалидами: типичные ошибки, выявляемые ГИТ.

- Проводим аудит оплаты труда: установление заработной платы, дискриминация при установлении оплаты труда, индексация заработной платы, безналичный способ выплаты заработной платы, нарушения при оплате сверхурочной работы, тенденции в судебной практике по выбору системы оплаты труда при суммированном учете рабочего времени, порядок выдачи расчетных листков.

- Проводим проверку оформления ежегодного основного оплачиваемого отпуска: какие документы запрашивают ГИТ и какие типичные ошибки важно предупреждать работодателям.

- Административная ответственность и сроки исковой давности по нарушениям трудового законодательства.

 

В семинаре принимает участие: 

 

Рыжков Петр Владимирович – заместитель руководителя ГИТ Калининградской области.

29 июня 2023 года 

НДФЛ и УСН: изменения 2023 года, сложные и спорные вопросы исчисления и уплаты.

I. НДФЛ: сложные вопросы исчисления и уплаты. Изменения законодательства с 2023 г.

1. Изменения законодательства по НДФЛ с 2023 г.

2. НДФЛ: сложные вопросы исчисления и уплаты.

2.1. Объект налогообложения: спорные вопросы по включению в состав облагаемых доходов некоторых видов выплат и компенсаций в пользу работников.

2.2. Налоговые вычеты: сложные и спорные вопросы предоставления стандартных, социальных и имущественных вычетов.

2.3. Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, проезд, жилье, медицинские расходы, ДМС, фитнес абонементы, подарки)

2.4. Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником.

2.5. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам, связанные с направлением в командировку.

2.6. НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам: как предоставить профессиональные вычеты, НДФЛ с аванса по гражданско-правовым договорам, что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход.

2.7. НДФЛ с доходов высококвалифицированных иностранных специалистов и резидентов стран ЕАЭС.

II. УСН: сложные вопросы исчисления и уплаты. Изменения законодательства с 2023 г.

1. УСН: изменения 2023 г.

2. УСН: сложные вопросы исчисления и уплаты.

2.1.   Объект налогообложения: выбор и смена объекта.

2.2.   Доходы, учитываемые и не учитываемые при УСН.

2.3.   Расходы, учитываемые при УСН:

   1)   Расходы на приобретение и создание основных средств при УСН

   2)   Материальные расходы

   3)   Расходы на оплату труда

   4)   Прочие расходы, учитываемые при УСН

2.4.   Расходы, не учитываемые при УСН

2.5.   Вопросы исчисления и уплата единого налога при применении УСН

   1)   Уменьшение единого налога на страховые взносы, уплаченные за работников и ИП.

   2)   Вопросы по расчету минимального налога.

   3)   Применение повышенных ставок при расчете единого налога

28 июня 2023 года

НДС: изменения 2023 г., сложные и актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по вопросам налогообложения НДС.

 

1. Объект налогообложения, налоговая база НДС.

Облагается ли НДС передача неотделимых улучшений арендованного имущества?

Нужно ли начислять НДС с аванса, который получен в одном налоговом периоде с отгрузкой товаров (работ, услуг)?

Нужно ли исчислять НДС с аванса, если договор на поставку товаров (работ, услуг) расторгнут в том же налоговом периоде?

Облагается ли НДС передача имущества в безвозмездное пользование?

НДС при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) сотрудникам

Как определить налоговую базу по НДС, если выручка - в иностранной валюте или у.е.

Включается ли неустойка (штрафы, пени) по хозяйственным договорам в налоговую базу по НДС?

Включается ли в налоговую базу по НДС залог, задаток, обеспечительный платеж?

Должен ли арендодатель облагать НДС компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы?

Должен ли продавец исчислять НДС с суммы отступного, полученного при расторжении договора?

В каких случаях полученные денежные средства увеличивают налоговую базу по НДС?

В какой момент определить налоговую базу по НДС?

Корректировка налоговой базы при изменении стоимости.

Как корректировать налоговую базу по НДС по сделкам, признанным недействительными?

Возмещение расходов как объект налогообложения НДС.

 

2. Как применять освобождение от НДС по отдельным операциям. Льготы по НДС и отказ от них

Какими правилами - налогового или бухгалтерского учета - необходимо руководствоваться при расчете выручки от реализации товаров (работ, услуг) для применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС

Должен ли налогоплательщик в целях применения освобождения от уплаты НДС включать в расчет выручки суммы, полученные от операций, не облагаемых НДС

Включаются ли полученные авансы в выручку для целей освобождения от обязанностей плательщика НДС

Можно ли перейти на применение освобождения от уплаты НДС при отсутствии выручки от реализации товаров, работ, услуг

Вправе ли лицо воспользоваться освобождением от уплаты НДС за предыдущие периоды, если уведомление подано после того, как налоговый орган выявил неправомерное применение специального режима налогообложения?

Нужно ли восстановить НДС по основным средствам, которые до получения освобождения использовались в операциях, облагаемых НДС, и не были полностью самортизированы (п. 8 ст. 145 НК РФ)?

 

3.Счета-фактуры: порядок заполнения и выставления

Можно ли применить вычет НДС, если счет-фактуру подписало неуполномоченное лицо?

Какие ошибки в счетах-фактурах нужно исправлять.

Корректировочные счета-фактуры.

 

4.Налоговые вычеты по НДС

Условия применения вычета по НДС

Право на вычет при наличии пороков контрагента

Вычет НДС, уплаченного поставщику без оснований

Вычет по НДС и признание расходов для налога на прибыль

Применение вычета по НДС по коммунальным услугам при аренде

Перенос вычета на будущие периоды

Вычет НДС с аванса

Вычет НДС по нормируемым расходам

Вычет НДС по командировочным расходам

Вычет НДС у продавца при возврате товара

Раздельный учет "входного" НДС

 

5. Восстановление НДС

Восстановление НДС при использовании товаров (работ, услуг) в операциях, не облагаемых НДС

Восстановление "авансового" НДС покупателем

Восстановление НДС по недвижимости, используемой в необлагаемых операциях

Восстановление НДС при передаче вклада (взноса) в уставный капитал (паевой фонд)

Дополнительные основания восстановления НДС, по мнению контролирующих органов

 

6. НДС при оказании иностранными организациями электронных услуг

 

7. НДС у посредников.

19 мая 2023 года

Единый налоговый платеж. Новое в пенсионном законодательстве.

Единый налоговый платеж

1. Единый налоговый счет налогоплательщика (ЕНС). Плюсы и преимущества ЕНС.

2. Формирование сальдо ЕНС на 1 января 2023 года.

3. Что составляет совокупную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

4. Порядок уплаты налогов и внесения средств на ЕНС. Какие суммы признаются единым налоговым платежом (далее – ЕНП).

5. В счет каких платежей и в какой очередности зачитывается ЕНП. Порядок предоставления уведомления об исчисленных суммах.

6. Изменения в порядке сдачи отчетности и уплате налогов и взносов в связи с переходом на единый налоговый платеж. Новый порядок уплаты НДФЛ.

7.Как получить информацию о состоянии ЕНС. Как вернуть переплату по налогам с 2023 года.

8. Изменения в порядке сдачи отчетности и уплате налогов и взносов в связи с переходом на единый налоговый платеж.

9. Вопросы и ответы

 

Новое в пенсионном законодательстве

- Порядок назначения трудовых пенсий;

- Актуальная информация об отчетности в ПФР;

- Ответы на вопросы.

18 мая 2023 года

Сложные вопросы применения ФСБУ 25/2018. Налогообложение операций с арендованным имуществом.

 

1. Сложные вопросы применения ФСБУ 25/2018.

Расчеты по договорам аренды с плавающей арендной ставкой.

Договор аренды в у.е. и иностранной валюте: особенности определения права пользования активом и обязательства по аренде.

Как вести учет по ФСБУ 25 при наличии в договоре аренды фиксированных и переменных коммунальных платежей.

Нужно ли арендатору пересматривать ставку дисконтирования при изменении ключевой ставки ЦБ.

Как по ФСБУ 25/2018 учитывать договор аренды земли с выкупом и без выкупа, а также земельного участка, находящегося под зданием.

Учет аренды фасада для вывески: надо ли применять ФСБУ 25/2018.

Как по ФСБУ 25 учитывать безвозмездное пользование и договоры на 11 месяцев с пролонгацией.

Необходимо ли применять ФСБУ 25 при аренде объектов, которые арендодатель может заменить в любое время.

В каких случаях арендатор может не применять ФСБУ 25.

Как по ФСБУ 25/2018 учитывать изменение срока аренды, арендных платежей.

Как по ФСБУ 25/2018 учитывать уменьшение (увеличение) объекта аренды.

Каков порядок учета досрочного расторжения договора аренды.

 

2. Налогообложение операций с арендованным имуществом.

Общие правила учета арендных и лизинговых платежей для целей исчисления налога на прибыль и НДС

 

3. Сложные вопросы для целей исчисления налога на прибыль и НДС

Аренда недвижимости: необходимость регистрации договора аренды недвижимости и налоговые последствия.

Учитывается ли в расходах для целей налога на прибыль плата за фактически используемое имущество, если договор аренды отсутствует.

Учитываются ли для целей налога на прибыль расходы на аренду жилого помещения под офис.

Учитывается ли в расходах для целей налога на прибыль арендная плата за объекты, которые не используются в деятельности, направленной на получение дохода.

Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на аренду земельного участка, предназначенного для строительства объекта недвижимости.

Можно ли признать расходом для целей налога на прибыль плату за право заключения договора аренды.

Учитывается ли для целей налога на прибыль в составе лизингового платежа, принимаемого в расходы, выкупная стоимость имущества.

Можно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль лизинговые платежи, если лизингополучатель не ввел предмет лизинга в эксплуатацию.

Как правильно учесть расходы на ремонт арендованного объекта основных средств для расчета налога на прибыль.

Аренда парковочных мест для сотрудников: учет для целей налога на прибыль и НДС.

Как учесть неотделимые улучшения полученного или переданного в аренду имущества при расчете налога на прибыль и НДС.

Налоговые последствия аренды жилья для сотрудников.

 

 

6 апреля 2023 года

Сложные и актуальные вопросы применения УСН и ПСН организациями и ИП.

Новое в охране труда в 2023 году

 

  1. Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
  2. Чем отличается ПСН от УСН с объектом "доходы"
  3. Кто имеет право применять УСН
  4. Какие условия установлены для перехода на УСН и ее применения организациями и ИП
  5. Условия применения ПСН

- Будет ли действовать патент в отношении физических показателей, прибавившихся в период его действия?

- Как считать предельную численность работников при совмещении ПСН с другими режимами налогообложения (ЕНВД, УСН)?

- Может ли предприниматель использовать освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, если утратил право на ПСН в ходе проверки?

- Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года

  1. Какой предельный размер дохода установлен для перехода на УСН, для сохранения права на УСН; что делать, если доходы на УСН превысили лимит
  2. Когда налогоплательщик утрачивает право на УСН
  3. Какими льготами можно воспользоваться на УСН
  4. Как перейти с ОСНО на УСН

- Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН

- Как учесть НДС при переходе на УСН

- Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН

  1. Объект налогообложения при УСН

- Нужно ли подтверждать понесенные расходы, если налогоплательщик применяет УСН с объектом "доходы"?

- Можно ли при смене объекта УСН учесть расходы на ОС, если они приобретены в период применения объекта "доходы"?

- Можно ли учесть расходы, если сырье и материалы приобретены до, а оплачены в период применения объекта обложения УСН "доходы минус расходы"?

- Можно ли учесть убыток, полученный на УСН с объектом "доходы" до перехода на "доходы минус расходы"?

  1. Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
  2. Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
  3. Учет отдельных доходов на УСН

- Нужно ли учитывать в доходах при УСН проценты по депозиту

- Нужно ли учитывать в доходах при УСН возмещение расходов из ФСС РФ

- Как при УСН учитывать полученные авансы

- Должен ли упрощенец учитывать в доходах просроченную кредиторскую задолженность?

- Должен ли арендодатель учитывать в доходах по УСН оплату коммунальных платежей, поступающую от арендатора?

- Нужно ли учитывать в доходах по УСН оплату, поступившую за проданные в период применения ПСН товары (работы, услуги)?

- Можно ли упрощенцу уменьшить выручку на комиссию банка за эквайринг?

- Как учесть возвращенную страховую премию при досрочном расторжении договора ОСАГО?

- Нужно ли в доходах по УСН учитывать полученный обеспечительный платеж?

- Нужно ли арендодателю на УСН учитывать в доходах неотделимые улучшения, произведенные арендатором без его согласия?

- И др.

  1. Учет отдельных расходов на УСН

- Как на УСН учесть расходы на спецодежду: в материальных расходах, в составе основных средств, в случае, если  их возмещает ФСС РФ

- Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН

- Можно ли учесть в расходах по УСН остаточную стоимость ОС, которое продано (передано) до истечения трех лет?

- Может ли упрощенец учесть в расходах стоимость ОС, полученных от учредителя в качестве вклада в уставный капитал?

- Как арендатору учитывать в расходах арендную плату, перечисленную авансом?

- Как лизингополучателю на УСН учесть в расходах выкупную стоимость основного средства?

- Может ли арендатор на УСН учесть расходы на ремонт недвижимости, произведенные до госрегистрации договора аренды?

- Может ли предприниматель на УСН учесть расходы на свою командировку (в т. ч. проезд, проживание)?

- И др.

  1. Как перейти с УСН на ОСНО

- Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН

- НДС при переходе с УСН на ОСН

- Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах

- Может ли упрощенец принять к вычету НДС по реконструкции (модернизации) ОС после перехода на общий режим?

- Как учесть дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), возникшую в периоде применения УСН, при переходе на ОСН

- И др.

 

Новое в охране труда в 2023 году

  1. Новые правила обучения и инструктирование работников по охране труда.
  2. Порядок расчета скидок и надбавок к страховым тарифам в системе социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

5 апреля 2023 года

Учетная политика: основные правила и подходы к формированию с учетом применения новых ФСБУ. Оценочные значения: сложные вопросы отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

 

Учетная политика: основные правила и подходы к формированию с учетом применения новых ФСБУ.

Основные правила формирования учетной политики для целей бухгалтерского учета.

Пересмотр учетной политики в связи с изменениями в бухгалтерском законодательстве.

Особенности учётной политики малых предприятий.

Возможность выбора способа учета исходя их специфики деятельности компании.

Использование принципа рациональности для оптимизации бухучета. Рекомендация БМЦ Р-100/2019-КпР «Реализация требования рациональности».

Рекомендация БМЦ Р-145/2022-КпР «Использование данных МСФО при переходе на ФСБУ»

Рекомендация БМЦ Р-87/2017-КпР «Унификация учетной политики по ФСБУ и по МСФО»

Положения в учетной политики, предусмотренные ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 25/2018.

Учетная политика на 2023 год: какие изменения необходимо внести.

Как сформировать раздел "Нематериальные активы" учетной политики для целей бухгалтерского учета при досрочном применении ФСБУ 14/2022

 

Оценочные значения: сложные вопросы отражения в бухгалтерском и налоговом учете

Понятие «оценочное значение».

Отражение оценочных значений в учетной политике организации.

Рекомендация Р-141/2022-КпР «Оценочные значения в условиях значительной неопределенности».

Рекомендация Р-142/2022-КпР «Использование рыночных данных в условиях значительной волатильности».

Оценочные значения при расчете амортизации основных средств: ликвидационная стоимость; срок полезного использования; способ начисления амортизации; изменение элементов амортизации.

Учет оценочных обязательств по демонтажу, утилизации основных средств и восстановлению окружающей среды при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020.

Переоценка ОС.

Отражение в учете обесценения ОС.

Отражение резервов (оценочных обязательств) в бухгалтерском и налоговом учете: резерв (оценочное обязательство) по оплате отпусков; резерв по сомнительным долгам; резерв под обесценение запасов; резерв (оценочное обязательство) на выплату премий по итогам работы за год; резерв под обесценение финансовых вложений; резерв (оценочное обязательство) по гарантийному ремонту.

Рекомендация Р-128/2021-ОК «Обесценение внутригрупповой дебиторской задолженности»

Рекомендация Р-23/2011-КпР «Оценочные обязательства по расчетам с работниками»

Возникновение и погашение временных разниц, связанных с созданием оценочных обязательств и резервов.

3 февраля 2023 года

Новое в исчислении НДФЛ, УСН. Новое в пенсионном законодательстве

 

- Изменения в УСН с 2023 года.

- Автоматизированная УСН.

- Изменения в НДФЛ с 2023 года.

- Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным и сложным вопросам налогообложения НДФЛ, УСН.

- Единый налоговый платеж.

 

- Новое в пенсионном законодательстве;

- Порядок назначения трудовых пенсий;

- Актуальная информация об отчетности в ПФР.

2 февраля 2023 года

Сложные и актуальные вопросы составления бухгалтерской отчетности за 2022 год. 

Новое в исчислении налогов: НДС, налог на прибыль, налог на имущество

 

- Общие вопросы подготовки бухгалтерской отчетности за 2022 г.

- Подготовка Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах с учетом применения ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018, в т.ч. отражение переходных корректировок в бухгалтерской отчетности.

- Скидки, бонусы, премии в бухгалтерской отчетности у продавца и покупателя.

- Актуальные и сложные вопросы подготовки Отчета о движении денежных средств.

- Вопросы подготовки текстовых пояснений к бухгалтерской отчетности.

 

- Изменения в налогообложении с 2023 года: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

- Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным и сложным вопросам налогообложения: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

9 декабря 2022 года

Новое в исчислении налогов: НДФЛ, УСН. Новое в пенсионном законодательстве

- Изменения в УСН 2022 -2023 гг.

- Автоматизированная УСН.

- Изменения в НДФЛ с 2022 – 2023 гг.

- Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным и сложным вопросам налогообложения НДФЛ, УСН.

- Новое в пенсионном законодательстве;

- Порядок назначения трудовых пенсий;

- Актуальная информация об отчетности в ПФР.

 

8 декабря 2022 года

Сложные и актуальные вопросы составления бухгалтерской отчетности за 2022 год. 

Новое в исчислении налогов: НДС, налог на прибыль, налог на имущество

- Общие вопросы подготовки бухгалтерской отчетности за 2022 г.

- Подготовка Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах с учетом применения ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018, в т.ч. отражение переходных корректировок в бухгалтерской отчетности.

- Скидки, бонусы, премии в бухгалтерской отчетности у продавца и покупателя.

- Актуальные и сложные вопросы подготовки Отчета о движении денежных средств.

- Вопросы подготовки текстовых пояснений к бухгалтерской отчетности.

 

- Изменения в налогообложении с 2022 - 2023гг.: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

- Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным и сложным вопросам налогообложения: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

 

30 ноября 2022 года состоялся семинар по теме: Введение института Единого налогового счета.

   На семинаре выступили:  эксперты УФНС России по Калининградской области 

   Участники семинара получили глубокие и прочные знания  по вопросам:

- О перспективах внедрения Единого налогового счета для налогоплательщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- Об изменении сроков начислений и уплаты налогов;

- Об изменении сроков сдачи отчетности;

- О принципах ведения карточки расчетов с бюджетом при внедрении Единого налогового счета.

   Слушатели выразили благодарность преподавателям за полученные знания.

 

 

 

2 ноября 2022 года

Зарплатные налоги в 2022-2023 г.г.

Страховые взносы:

- Новая отчетность и изменения по страховым взносам в 2022 -2023 году.

- Страховые взносы - сниженные тарифы 15%, 10% и 0%. Кто и каким образом может этим пользоваться в 2022-2023 гг.

- Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.

- Как сопоставляется отчетность по страховым взносам, НДФЛ.

- Изменения в отчетности по страховым взносам с 2023 г.

- Взносы на социальное страхование за лиц, привлеченных к работе по договорам ГПХ с 2023 г.

- Страховые взносы с вознаграждения самозанятого.

- Единый тариф страховых взносов с 2023 г. и перечисление их на один КБК.

- Новые сроки уплаты страховых взносов с 2023 года.

НДФЛ:

- НДФЛ в 2022-2023 гг.: изменения в расчете НДФЛ, антикризисные льготы по НДФЛ с материальной выгоды и вкладам, новые ставки, виды ответственности, вычеты.

- Каким образом и с каких доходов применяют ставку НДФЛ 15%. Будет ли ставка 18% по НДФЛ и регрессивная шкала дохода с 2023 г.

- Новая дата признания дохода по заработной плате.

- Новые правила расчета НДФЛ.: компенсация затрат и путевки сотрудников, списание долгов граждан, работодатель платит за работника НДФЛ и др.

- Новая форма 6-НДФЛ – контрольные соотношения.

- Новый период для формирования ЕНП по НДФЛ

Новое в трудовом законодательстве для бухгалтеров

Реорганизация налоговых органовв Калининградской области. Применение он-лайн сервисов ФНС Россиипо Калининградской области в работе с налогоплательщиками. Как взаимодействовать с налоговыми органами без негативных последствий для финансово-хозяйственной деятельности организации.

16 сентября 2022 года

НДФЛ и страховые взносы. Специальные налоговые режимы

1. Изменения в исчислении и уплате налога на доходы физических лиц

1.1. Упрощение порядка получения имущественного и инвестиционного вычетов.

1.2. Социальный вычет на спорт.

1.3. Льготы по НДФЛ для семей с детьми

1.4. НДФЛ на проценты по вкладам

1.5. НДФЛ с путевок и др.

2. Сложные и актуальные вопросы налогообложения НДФЛ.

3. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным вопросам налогообложения НДФЛ.

2. Новое в пенсионном законодательстве.

- Порядок назначения трудовых пенсий;

- Актуальная информация об отчетности в ПФР.

- Обзор и комментарии грядущих изменений 2023 года (на основе информации, опубликованной на день проведения семинара)

3. Изменения в упрощенной системе налогообложения в 2022 - 2023 г.г.

1.1. Новые лимиты и переходный период.

1.2. Новый срок для перехода на УСН 

1.3. Плавный переход с УСН на ОСНО для предприятий общепита

1.4. Расширенный перечень расходов 

1.5. Региональные ставки по УСН

1.6. Отсрочка по уплате налога на УСН для некоторых категорий бизнеса и др.

 

2. Автоматизированная УСН.

15 сентября 2022 года

Новое в бухгалтерском учете и налогообложении в 2022-2023 г.г. 

1. Налог на добавленную стоимость

- Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях

- Система прослеживаемости товаров

- Налоговые вычеты

- Счета-фактуры. Изменения в порядке оформления и выставления

- Виды рисков, связанных с НДС

- Контроль за уплатой НДС: камеральные и выездные проверки. 

- Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС.

 2. Реорганизация налоговых органов в Калининградской области

3. Применение он-лайн сервисов ФНС России по Калининградской области в работе с налогоплательщиками 

4. Как взаимодействовать с налоговыми органами без негативных последствий для финансово-хозяйственной деятельности организации.

5. Переоценка и проверка на обесценение основных средств в соответствии с ФСБУ 6/2020

- Отличия переоценки и обесценения: различные цели, база оценки, механизм «запуска» переоценки и проверки на обесценение.

- Различия в представлении в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности результатов переоценки и проверки на обесценение.

- Варианты отражения переоценки (кроме инвестиционной недвижимости) в бухгалтерском учете: пропорциональный пересчет первоначальной стоимости и накопленной амортизации или обнуление накопленной амортизации и переоценка остаточной стоимости.

- Варианты списания в учете накопленной дооценки.

- Переоценка инвестиционной недвижимости.

- Внешние и внутренние признаки обесценения.

- Определение возмещаемой стоимости как наибольшей из справедливой стоимости за минусом расходов на продажу и ценности использования основного средства.

- Определение справедливой стоимости за минусом расходов на продажу.

- Определение ценности использования.

- Единица, генерирующая денежные средства (ЕГДС).

- Отражение результатов переоценки отдельного объекта и ЕГДС.

- Правила распределения убытка от обесценения между объектами, входящими в ЕГДС.

- Восстановление убытка от обесценения.

 

- Практические примеры.

30 августа 2022 года

Обзор изменений в кадровой работе 

1.    Новое в трудовом законодательстве

2.    Новые правила работы с персональными данными.

3.    Объединение ПФР и ФСС: чего ожидать.

4. Работа с иностранными гражданами.

5. Современные требования к порядку найма работников.

6. Современная система обучения и инструктирования работников по охране труда.

7. Порядок разработки и внедрения системы управления охраны труда.

8. Порядок расследования несчастных случаев на производстве.

 

9. Порядок страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

7 июля 2022 года

ФСБУ 25 /2018 "Бухгалтерский учет аренды"

1. В каких случаях начало применения ФСБУ 25/2018 не меняет учет по договору аренды (лизинга).

2. Примеры договоров, приводящих или нет к возникновению объекта аренды.

3. Договоры безвозмездного пользования, договоры аренды на 11 месяцев, договоры аренды на неопределенный срок.

4. Арендный и неарендный компоненты договора.

5. Определение срока аренды.

6. Как определить первоначальную оценку актива в форме права пользования и обязательства по аренде.

7. Определение ставки дисконтирования для расчета обязательства по аренде.

8. Как в бухгалтерском учете арендатора (лизингополучателя) отражать полученное в аренду (лизинг) имущество, начисление процентов и уплату арендных (лизинговых) платежей.

9. Как арендодателю классифицировать аренду в качестве операционной или финансовой аренды.

10. Как в бухгалтерском учете арендодателя отражать переданное в аренду имущество при финансовой аренде.

11. Как в бухгалтерском учете арендодателя отражать переданное в аренду имущество при операционной (не финансовой) аренде.

12. Примеры практических ситуаций.

13. Раскрытие информации об операциях аренды в бухгалтерской отчетности арендатора и арендодателя.

14. Как арендатору (лизингополучателю) отразить в бухгалтерском учете и отчетности переход на ФСБУ 25/2018.

15. Как арендодателю (лизингодателю) отразить в бухгалтерском учете и отчетности переход на ФСБУ 25/2018

 

16. Как отразить в учетной политике переход на ФСБУ 25/2018.

6 июля 2022 года

Учет основных средств в соответствии с ФСБУ 6 /2020 "Основные средства". Учет внеоборотных активов на продажу 

1. Какое имущество относится к основным средствам в бухгалтерском учете.

2. Определение лимита стоимости основных средств.

3. Что признается инвентарным объектом в целях бухгалтерского учета основных средств.

4. Виды и группы основных средств. Инвестиционная недвижимость.

5. Оценка основных средств: первоначальная стоимость и переоцененная стоимость.

6. Варианты отражения переоценки. Варианты списания в учете накопленной дооценки. Переоценка инвестиционной недвижимости.

7. Проверка основных средств на предмет обесценения.

8. Какие новые правила начисления амортизации по основным средствам действуют в бухгалтерском учете.

9. Как определять элементы амортизации объекта основных средств (срок полезного использования; ликвидационную стоимость; способ начисления амортизации).

10. Когда пересматривают элементы амортизации объекта основных средств и как рассчитать амортизацию в бухгалтерском учете после изменения ее элементов.

11. Какие упрощения в бухгалтерском учете основных средств допускает ФСБУ 6/2020.

12. Переклассификация основных средств во внеоборотные активы для продажи.

13. Оценка и учет необоротных активов на продажу и их отражение в бухгалтерской отчетности.

14. Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности переход на ФСБУ 6/2020

 

15. Какие изменения внести в учетную политику в связи с переходом на ФСБУ 6/2020

24 июня 2022 года

Особенности применения ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

 

1. Информационное сообщение Минфина России от 3 ноября 2020 г. № ИС-учет-28 “Новый порядок учета капитальных вложений”

    - Основные новации в учете капитальных вложений

 

2. ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

   - Определение капитальных вложений в ФСБУ 26/2020

   - Сфера применения стандарта

   - Условия, необходимые для признания капитальных вложений в бухгалтерском учете

   - Общий подход к определению затрат на приобретение, создание, улучшение и (или) восстановление объектов основных средств, в сумме которых признаются капитальные вложения

   - Порядок определения сумм, включаемых в стоимость капитальных вложений

   - Формирование фактических затрат, включаемых в капитальные вложения: прямые и приравненные к ним затраты

           – оценка затрат при скидках

           – оценка затрат при отсрочке (рассрочке) платежа

           – оценка при неденежных расчетах

           – оценка при безвозмездном получении

           – оценочные обязательства, включаемые в капитальные вложения

   - Необходимые затраты, связанные с осуществлением капитальных вложений

   - Обязательная проверка капитальных вложений на обесценение и учет изменения их стоимости вследствие обесценения

   - Переклассификация капитальных вложений в основные средства

   - Затраты, не включаемые в капитальные вложения

   - Прекращение признания капитальных вложений, когда счет 08 становится 01   

   - Изменение в учетной политике в связи с вступлением в действие ФСБУ 26/2020

 

3. Проект федерального стандарта бухгалтерского учета «Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

23 июня 2022 года

Новое в налогообложении в 2022 году

 

Как взаимодействовать с налоговыми органами без негативных последствий для финансово-хозяйственной деятельности организации.

НДС: практика исчисления и уплаты в 2022 году, сложные ситуации

   1. Законодательная база по НДС: последние изменения. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС

   2. Порядок формирования налоговой базы – сложные ситуации.

   3. Момент определения налоговой базы.

   4. Требования к счетам-фактурам. Переход на ЭДО в связи с внедрением системы прослеживаемости товаров. Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Исправленные счета-фактуры. Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж. Оформление счетов-фактур при возврате товаров.

   5. Вычеты.

   6. Ведение раздельного учёта входного НДС при осуществлении операций, облагаемых и не облагаемых НДС.

   7. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию

   8. Исполнение обязанностей налогового агента.

 

Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости, основные изменения с 2022 года 

 

 

 

Новый специальный налоговый режим – Автоматизированная упрощенная система налогообложения

 

12 мая 2022 года

 

Актуальные вопросы

и последние изменения в трудовом и пенсионном законодательстве

 

- Новое в трудовом законодательстве:

- Новое в оформлении трудовых отношений;

        - Изменения в области охраны труда: новые нормативные правовые акты (НПА) в сфере охраны труда, инструкции по охране труда, изменения в Законе о специальной оценке условий труда, новый порядок проведения медосмотров, порядок получения услуги по государственной экспертизе условий труда работников с вредными условиями, бессрочная декларация о соответствии условий труда нормативным требованиям, внеочередное обучение по охране труда.

        - Новые обязанности работодателей и работников по охране труда с марта 2022 года. Способы информирования работников об их трудовых правах. Новые требования к рабочим местам.

 

- Новое в пенсионном законодательстве;

 

- Актуальная информация об отчетности в ПФР;

 

- Порядок назначения трудовых пенсий;

   1. Досрочное назначение трудовых (страховых) пенсий

   2. Досрочное назначение трудовых (страховых) пенсий по старости отдельным категориям работников с учетом изменений, внесенных в пенсионное законодательство.

   3. Порядок определения права на досрочное назначение трудовой (страховой) пенсии

   4. Критерии отнесения к кругу лиц, пользующихся правом на досрочное пенсионное обеспечение. 

   5. Трудовые (страховые) пенсии

   6. Условия назначения трудовых (страховых) пенсий.

Нормативные правовые акты, определяющие право на трудовые пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, выплаты за счет средств пенсионных накоплений. Структура трудовой пенсии: страховая часть трудовой пенсии, накопительная часть трудовой пенсии. Расчетный пенсионный капитал и варианты его определения.

   7. Порядок исчисления трудового и страхового стажа

Порядок исчисления трудового и страхового стажа, в том числе стажа на соответствующих видах работ. Периоды, включаемые в стаж. Порядок подтверждения стажа. Значение страхового (трудового) стажа для установления трудовых пенсий. Преобразование стажа и заработка в пенсионные права.

   8. Порядок назначения трудовой (страховой)  пенсии

   9. Перечень документов, необходимых для назначения трудовой (страховой) пенсии, обязанность по представлению которых возложена на заявителя

 

   10. Установление выплат за счет средств пенсионных накоплений и иных выплат (накопительная часть трудовой пенсии, срочная пенсионная выплата, единовременная выплата, доплата к единовременной выплате).

1 апреля 2022 года

Учет аренды: как применять ФСБУ 25/2018 на практике

   1. Новые нормативные документы по бухгалтерскому учету аренды и лизинга

   2. ФСБУ 25/2018: общие положения 

   - Общие положения

   - Когда переходить на учет по новому ФСБУ

   - Сфера применения. Момент классификации объектов учета аренды. Оценка, является ли договор договором аренды.

   - Срок аренды

   - Состав арендных платежей

 

   3. Учет у арендатора

   - Признание предмета аренды в качестве права пользования активом. Исключения. Оценка обязательства по аренде при первоначальном признании. Дисконтирование. Определение ставки дисконтирования

   - Оценка права пользования активом при первоначальном признании. Оценка обязательства по аренде на дату начала аренды

   - Амортизация права пользования активом. Последующая оценка актива в форме права пользования. Модель учета по первоначальной стоимости. Срок амортизации права пользования активом. Переоценка права пользования активом

   - Погашение обязательств по арендным платежам. Распределение процентных платежей по договору аренды. Отражение обязательств в отчетности

   - Изменения стоимости права пользования активом и величины обязательств по аренде: в случае изменения прогнозных оценок; в случае изменения изменение договорных условий

   - Прекращение договора аренды

   - Раскрытие информации в отчетности арендатора

 

   4. Учет у арендодателя 

   - Классификация аренды. Условия признания объекта учета финансовой арендой. Признаки операционной аренды. Классификация объектов учета субарендатором. Классификация субаренды. Случаи изменения классификации объектов учета

   - Учет операционной аренды

  - Учет финансовой аренды. Объект учета неоперационной (финансовой аренды). Первоначальная оценка арендных платежей, включенных в чистую инвестицию в аренду. Арендные платежи, включаемые в чистую инвестицию в аренду. Понятие чистой инвестиции в аренду. Оценка чистой инвестиции в аренду при признании. Отражение затрат арендодателя, связанных с арендой. Начисление процентов и арендные платежи. Обесценение. Возврат предмета финансовой аренды. Выкуп предмета финансовой аренды

   - Раскрытие информации в отчетности арендодателя

   5. Переходные положения

   6. Налог на имущество по арендованным объектам

 

   7. Ответы на вопросы, практические рекомендации

25 марта 2022 года

ФСБУ 27 «Документы и документооборот»: как применить на практике.

ФСБУ 5 «Запасы»: обзор некоторых практических вопросов

 

1. ФСБУ 27 - новая эра в практике работы бухгалтера

• Новый стандарт, рекомендации, порядок применения на практике

• Виды документов по-новому, кто и как правильно их должен оформлять

• Пересматриваем формы «первички», читаем реквизиты

• Даты в документах – как с ними работать

• Подписание документов: возможности применения электронных подписей

• Документируем длящиеся, повторяющиеся и связанные факты

• Сканы документов в бухгалтерии – за и против

• Документооборот: не только «график», а комплекс незаменимых инструментов 

• Хранение, сохранность и доступ к документам бухгалтерии

 

2. ФСБУ 5: некоторые практические вопросы и ситуации

• Управленческие запасы, инвентарь, спецодежда: как организовать контроль, учет и списание в бухгалтерском и налоговом учете

• Практика оценки запасов в сложных ситуациях (ретроспективные скидки, выбытие основных средств, инвентаризация)

• Упрощенные способы учета запасов

11 марта 2022 года

Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2021 год. 

Обзор налоговых изменений 2022 года 

 

1. Бухгалтерский отчет за 2021 год: практические вопросы и ошибки.

 

2. НДС: актуальные вопросы и перспективы, обзор изменений 2022 года.

 

3. Налог на прибыль: заканчиваем 2021 год, новации 2022 года.

 

4. Налог на имущество: отчитываемся за 2021 год, обзор изменений 2022 года.

 

5. УСН: форма отчетности за 2021 год, новации 2022 года и актуальные вопросы.

10 марта 2022 года

Особенности применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

 

 

1. Информационное сообщение МФ РФ от 03.11.2020 г. № ИС-учет-29 “Новый порядок учета основных средств”

2. Обзор ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

3. Разбор примеров

4. МСФО (IAS) 16 «Основные средства»

5. Информационное сообщение МФРФ от 03.11.2020 г. № ИС-учет-28 “Новый порядок учета капитальных вложений”

6. Обзор ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

4 марта 2022 года

НДФЛ, страховые взносы в 2022 году

 

1. Налог на доходы физических лиц

- Прогрессивная шкала и ставка НДФЛ 15%: как применять «основную налоговую базу» и «совокупность налоговых баз», рассчитываем и уплачиваем повышенный налог.

- Новые необлагаемые доходы и вычеты: санаторно-курортный отдых и занятия спортом. Порядок получения имущественных и социальных вычетов у работодателя.

- Дистанционные работники: налоговые особенности расчетов по зарплате (РФ, заграница, компенсации, командировки, проекты изменений).

- Новая форма 6-НДФЛ: основные изменения в новой форме, особенности заполнения

- Актуальные вопросы и практические ситуации у налоговых агентов в 2021 году.

 

2. Изменения в пенсионном законодательстве с 01.01.2022  

-  Назначение пенсии в автоматическом режиме

-  Виды пенсий с возможностью беззаявительного назначения

-  Информирование граждан о предполагаемых размерах полагающихся выплат

-  Изменения в выплате пенсий

 

3. Актуальная информация об отчетности в ПФР 

-  Об электронной трудовой книжке.

-  Финансовые санкции в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете  в системе обязательного пенсионного страхования»

-  Отчетность в ПФР, сроки представления, типовые ошибки

 

4. Новое в социальном страховании в 2022 году

- Изменения в обязательном социальном страховании в 2022 году

- Новшества нормативно-правовой базы

- Проактивный режим назначения и выплаты пособий

 

- Ответственность работодателей

2 декабря 2021 года

Практика исчисления и уплаты в 2021 г

НДС и прослеживаемость товаров, налог на прибыль. НДФЛ и страховые взносы. Упрощенная система налогообложения и упрощенный бухгалтерский учет.

 

1. НДС

- Прослеживаемость товаров и новые формы документов

- НДС при приобретении иностранного и российского ПО и электронных услуг

- ВычетыНДС в отдельных ситуациях (по командировкам, чекам ККТ и др.)

- Авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС

- Правила применения исправленных и корректировочных счетов-фактур

 

2. Налог на прибыль

- Обновленные путевые листы и расчет доли подразделений

- Уточнение резерва на ежегодные вознаграждения по итогам работы за год

- Отдельные актуальные вопросы и типичные ошибки:

- Коронавирусные вопросы

- Дистанционные работники и расходы на них

- Управленческие запасы в расходах с учетом ФСБУ 5/2019

- Документальное подтверждение и электронные документы

- Премиальные выплаты как расходы

 

3. НДФЛ

- Прогрессивная ставка налога – как с ней работать

- Доходы по депозитам будут облагаться налогом

- Изменения форм отчетов, новые вычеты и другие важные изменения

- Сложные вопросы и разъяснения налоговых органов, судебная практика

- Изменение кадастровой стоимости и новые правила корректировки налога

- Как распознать недвижимость или когда облагать движимое имущество

 

4. Страховые взносы

- Пониженные ставки для малого среднего бизнеса - как их применять

- Взносы ИТ-компаний – внимательно читаем новшества

- Другие важные изменения

- Сложные вопросы и разъяснения налоговых органов, судебная практика

 

5. Упрощенная система налогообложения. Упрощенный бухгалтерский учет

- Изменения в режиме УСН. Актуальные и практические вопросы, сложные ситуации

 

- Упрощенный бухгалтерский учет для небольших предприятий: какие стандарты позволяют упростить бухгалтерский учет для малых предприятий (запасы, основные средства, капитальные вложения, учетная политика, исправление ошибок, упрощенная отчетность)

 

1 декабря 2021 года

Новое в работе главбуха: что учесть при составлении годового отчета.
Как применять стандарты ФСБУ: практика и сложные вопросы.

 

1.     Новое в бухгалтерской отчетности 2021 года

- Изменения в Законе 402-ФЗ: отчетность и аудиторское заключение

- Куда больше не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность

- Что можно не раскрывать в отчетности

- Иерархия новых и старых регулирующих документов

- Рациональность и профессиональное суждение в практике бухгалтера

- Обновленные и новые стандарты бухгалтерского учета

2.     Документы и документооборот, инвентаризация

- Первичные документы и удаленная работа: скан-образы, своевременность и опоздавшие документы, сбор и хранение первичных документов

- Инвентаризация: возможен ли удаленный вариант и как оценить излишки

- ФСБУ 27/2021: что такое первичные документы и как с ними работать в 2022 году

- Особые случаи оформления первичных документов

- Как по-новому оформлять и исправлять первичные документы

3.     Запасы: как применять ФСБУ 5/2019 с 2021 года

- Новые категории запасов и их критерии

- Себестоимость: что изменилось в оценке запасов

- Незавершенное производство и готовая продукция: особенности

- Управленческие нужды: запасы и их признание

- Упрощенные правила и переходные положения

4.     Капитальные вложения: ФСБУ 26/2021 с 2022 года

- Новые понятия и сфера применения

- Критерии, момент признания и единица капитальных вложений

- Как определяется себестоимость капитальных вложений

- Упрощенные правила и переходные положения

5.     Основные средства: новые правила учета с 2022 года

- Новые понятия и критерии признания

- Особенности учета малоценных предметов

- Новое содержание термина «инвентарный объект»

- Ликвидационная стоимость и другие новшества в правилах амортизации

- Упрощенные правила и переходные положения

 

 

18 ноября 2021 года

Учет аренды: готовимся применять ФСБУ 25/2018

 

1. Общие положения и порядок ввода в действие ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

- Порядок ввода в действие ФСБУ 25/2018

- Переходные положения. Переход на новый стандарт в учете арендодателя и арендатора. Ретроспективное отражение в учете. Особенности перехода организаций, имеющих право на применение упрощенного способа учета. Раскрытие порядка перехода в учетной политике

- Особенности применения ФСБУ 25/2018 организациями, которые вправе применять упрощенные способы учета

- В каких случаях применяется и в каких не применяется ФСБУ 25/2018

- Несимметричность учета у сторон договора

2. Классификация видов аренды

- Что является предметом аренды для целей применения стандарта. Как влияет содержание договора аренды на применение стандарта. Проблема отражения в учете договоров аренды на неопределенный срок

- Что является предметом аренды для целей применения стандарта

- Особенности учета аренды при ведении упрощенного бухучета

- Дата признания аренды

- В какой момент производится классификация объектов учета аренды

- Изменение договора аренды и его влияние на учет

- Что включается в состав арендных платежей (что такое твердые платежи, как определить величину переменных платежей, иные виды платежей)

- Определение справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда» и другими МСФО

- Срок аренды: порядок расчета и пересмотра. Начало течения срока аренды

3. Учет у арендатора

- Что такое право пользования активом и обязательство по аренде. В каких случаях право пользования активом и обязательство по аренде не признается

- Что включает в себя фактическая стоимость права пользования активом

- Как рассчитывается обязательство по аренде. Что такое сумма приведенной стоимости будущих арендных платежей

- Ставка дисконтирования, порядок ее определения в случае отсутствия в договоре. Как проводится дисконтирование

- Амортизация права пользования активом

- Начисление процентов

- Отражение в отчетности и бухгалтерские проводки в учете арендатора

4. Учет у арендодателя

- Как классифицируются объекты учета субаренды.

- Операционная и неоперационная (финансовая) аренда – порядок определения и условия признания.

- Действия арендодателя при изменении договора аренды

- Признание инвестиции в аренду и оценка ее стоимости. Валовая и чистая стоимость инвестиции в аренду, порядок их расчета

- Начисление процентов и их признание в качестве доходов

- Операционная аренда

- Отражение в отчетности и бухгалтерские проводки в учете арендодателя

5. Налоги на имущество

- Налог на имущество у сторон договора аренды

 

 

- Неотделимые улучшения предмета аренды

 

17 сентября 2021 года

Особенности применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

 

 1. Информационное сообщение МФРФ от 03.11.2020 г. № ИС-учет-28 “Новый порядок учета капитальных вложений”

2. Обзор ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

3. Информационное сообщение МФ РФ от 03.11.2020 г. № ИС-учет-29 “Новый порядок учета основных средств”

4. Обзор ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

5. Разбор примеров

6. МСФО (IAS) 16 «Основные средства»

16 сентября 2021 года

Новое в бухгалтерском учете.

НДС и прослеживаемость товаров, НДС, налог на прибыль,

НДФЛ и страховые взносы: практика исчисления и уплаты в 2021 г  

 

1. Новое в бухгалтерском учете

- ФСБУ 5/2019 «Запасы»: практика применения и рекомендации

- Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

- Упрощенные способы ФСБУ 25/2018«Бухгалтерский учет аренды»

- Сокращение адресов направления бухгалтерской отчетности

- Случаи ограниченного раскрытия информации в бухгалтерской отчетности

- Совместимость федеральных и отраслевых стандартов учета

 

2. НДС

- Прослеживаемость товаров и новые формы документов

- Освобождение от налога программ для ЭВМ и баз данных

- Обязанности налогового агента при приобретении иностранного ПО и электронных услуг

- НДС по безвозмездной передаче, вычеты по рекламным расходам

- Вычеты НДС в отдельных ситуациях (по командировкам, чекам ККТ и др.)

- Авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС

- Правила применения исправленных и корректировочных счетов-фактур

 

3. Налог на прибыль

- Обновленные путевые листы и расчет доли подразделений

- Пониженные ставки налога для IT-компаний, разъяснения Минфина и ФНС;

- Уточнение резерва на ежегодные вознаграждения по итогам работы за год

- Отдельные актуальные вопросы и типичные ошибки:

    - Коронавирусные вопросы

    - Дистанционные работники и расходы на них

    - Управленческие запасы в расходах с учетом ФСБУ 5/2019

    - Документальное подтверждение и электронные документы

    - Безнадежные долги и списание кредиторской задолженности вовремя

    - Премиальные выплаты как расходы

 

4. НДФЛ

- Прогрессивная ставка налога – как с ней работать

- Доходы по депозитам будут облагаться налогом

- Изменения форм отчетов, новые вычеты и другие важные изменения

- Сложные вопросы и разъяснения налоговых органов, судебная практика

- Изменение кадастровой стоимости и новые правила корректировки налога

- Как распознать недвижимость или когда облагать движимое имущество

 

4. Страховые взносы

- Пониженные ставки для малого среднего бизнеса - как их применять

- Взносы ИТ-компаний – внимательно читаем новшества

- Другие важные изменения

 

- Сложные вопросы и разъяснения налоговых органов, судебная практика

24 июня 2021 года

Учет аренды: готовимся применять ФСБУ 25/2018

 

1. Общие положения и порядок ввода в действие ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

- Порядок ввода в действие ФСБУ 25/2018

- Переходные положения. Переход на новый стандарт в учете арендодателя и арендатора. Ретроспективное отражение в учете. Особенности перехода организаций, имеющих право на применение упрощенного способа учета. Раскрытие порядка перехода в учетной политике

- Особенности применения ФСБУ 25/2018 организациями, которые вправе применять упрощенные способы учета

- В каких случаях применяется и в каких не применяется ФСБУ 25/2018

- Несимметричность учета у сторон договора

2. Классификация видов аренды

- Что является предметом аренды для целей применения стандарта. Как влияет содержание договора аренды на применение стандарта. Проблема отражения в учете договоров аренды на неопределенный срок

- Что является предметом аренды для целей применения стандарта

- Особенности учета аренды при ведении упрощенного бухучета

- Дата признания аренды

- В какой момент производится классификация объектов учета аренды

- Изменение договора аренды и его влияние на учет

- Что включается в состав арендных платежей (что такое твердые платежи, как определить величину переменных платежей, иные виды платежей)

- Определение справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда» и другими МСФО

- Срок аренды: порядок расчета и пересмотра. Начало течения срока аренды

3. Учет у арендатора

- Что такое право пользования активом и обязательство по аренде. В каких случаях право пользования активом и обязательство по аренде не признается

- Что включает в себя фактическая стоимость права пользования активом

- Как рассчитывается обязательство по аренде. Что такое сумма приведенной стоимости будущих арендных платежей

- Ставка дисконтирования, порядок ее определения в случае отсутствия в договоре. Как проводится дисконтирование

- Амортизация права пользования активом

- Начисление процентов

- Отражение в отчетности и бухгалтерские проводки в учете арендатора

4. Учет у арендодателя

- Как классифицируются объекты учета субаренды.

- Операционная и неоперационная (финансовая) аренда – порядок определения и условия признания.

- Действия арендодателя при изменении договора аренды

- Признание инвестиции в аренду и оценка ее стоимости. Валовая и чистая стоимость инвестиции в аренду, порядок их расчета

- Начисление процентов и их признание в качестве доходов

- Операционная аренда

- Отражение в отчетности и бухгалтерские проводки в учете арендодателя

5. Налоги на имущество

- Налог на имущество у сторон договора аренды

 

- Неотделимые улучшения предмета аренды

 

19 мая 2021 года

Налог на прибыль и НДС: практика исчисления и уплаты в 2021 г.

Имущественные налоги

 

В программе:

    1. Новые разъяснения по статье 54.1 НК РФ: условия признания расходов и применения вычетов

- Деловая цель сделки и ее исполнение стороной договора, реальность хозяйственных операций. Должная осмотрительность и перспективы развития и практики применения.

 

   2. Налог на прибыль

Нововведения 2021 года

   - Форма декларации и квартальные авансовые платежи опять изменились;

   - Путевые листы обновились, уточнен расчет доли подразделений;

   - Пониженные ставки налога для IT-компаний, разъяснения Минфина и ФНС;

   - Резерв на ежегодные вознаграждения по итогам работы за год уточнен.

 

 - Отдельные актуальные вопросы, типичные ошибки:

  - Коронавирусные вопросы;

  - Дистанционные работники и расходы на них;

  - Управленческие запасы в расходах с учетом ФСБУ 5/2019;

  - Документальное подтверждение и электронные документы;

  - Безнадежные долги и списание кредиторской задолженности вовремя;

  - Премиальные выплаты как расходы.

 

Исправление ошибок, несвоевременное признание доходов и расходов, включая более позднее поступление документов

 

   3. НДС

Нововведения 2021 года;

  - Освобождения на программы для ЭВМ и базы данных;

  - Обязанности налогового агента при приобретении иностранного ПО и электронных услуг;

  - Новый порядок налогообложения сделок банкротов;

  - Изменение формы счет-фактуры и прослеживаемость товаров; 

НДС по безвозмездной передаче, включая рекламные цели, и вычеты НДС по рекламным расходам;

ВычетыНДС в отдельных ситуациях (по командировкам расходам, по чекам ККТ и др.);

Авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС;

Правила применения исправленных и корректировочных счетов-фактур.

 

   4. Имущественные налоги:

Нововведения 2021 года:

  - Изменение кадастровой стоимости и новые правила корректировки налога;

  - Как распознать недвижимость или когда облагать движимое имущество;

 

  - Движимое имущество возвращается в декларацию.

14 апреля 2021 года

Специальные налоговые режимы. 

Зарплатные налоги в 2021 году

 

   Специальные налоговые режимы

- Общие требования к применению специальных налоговых режимов в году. Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения специальных режимов.

- УСН: Ограничения по доходам и лимиту средней численности работников для целей применения спецрежима. Повышенные ставки и новые лимиты. Налоговые каникулы для ИП на УСН.

- Патентная система в 2021 году. Увеличение видов деятельность, возможность уменьшать патент на страховые взносы с 2021 года.

 

   Пособия по социальному страхованию в 2021 году.

- Прямые выплаты из ФСС: права и обязанности работника; обязанности работодателя (страхователя)

 

   Налог на доходы физических лиц в 2021 году.

- Новые понятия. Комбинированная налоговая ставка: особенности применения в 2021 – 2022 годах; Обязанности и ответственность налогового агента Новый вид социального налогового вычета, новые пределы предложения ФНС России в части совершенствования правил предоставления налоговых вычетов физическим лицам. Новая форма 6-НДФЛ.

 

   Страховые взносы в 2021 году

- Предельная величина базы для начисления пособий

-Пониженные тарифы страховых взносов Дополнительные тарифы страховых взносов, официальные разъяснения, судебная практика Отчетность по страховым взносам в 2021 году: показатель среднесписочной численности; особенности заполнения с учетом «прямых выплат» из ФСС

 

 

   Новое в пенсионном законодательстве. Сложные вопросы отчетности. Работа с электронными трудовыми книжками

 

11 марта 2021 года

Новый Федеральный закон от 08.12.2020 г. № 407-ФЗ об удаленной работе

 Новое в социальном страховании в 2021 году. 

Новое в пенсионном законодательстве в 2021 году.

1. Поправки к ТК РФ:

- новые виды дистанционной (удаленной) работы, упрощение взаимодействия работодателя и работника, время нахождения работника онлайн и др.;

- режим временной дистанционной (удаленной) работы;

- расходы персонала, работающего в удаленном формате, их учет и оформление.

2. Внештатные сотрудники

3. Фрилансеры (дистанционные сотрудники)

4. Коворкинг

5. Самозанятые:

 - Новый НПД. Использование самозанятых в деятельности юридических лиц с 2021 года. На что обратить внимание. Разница во взаимоотношениях с ИП и самозанятыми.

- Уведомление службы занятости через онлайн сервис. Изменения в предоставлении отчетности, Отчетность для органов службы занятости через портал «Работа в России», правила заполнения формы, сроки представления, ответственность за непредставление. Развитие в 2021 году бесплатного кадрового электронного документооборота на базе портала «Работа в России» (Постановление Правительства РФ от 30.09.2020 N 1568).

6. Новое в социальном страховании в 2021 году. 

 

7. Новое в пенсионном законодательстве в 2021 году

 

26 февраля 2021 года

Особенности применения 

федерального стандарта бухгалтерского учета 5/2019 «Запасы»

1. Общие положения

2. Оценка при признании

3. Оценка после признания

4. Отпуск и списание запасов

5. Раскрытие информации в отчетности

 

6. Изменение учетной политики

28 января 2021 года

Новое в исчислении и уплате налогов в 2021 году 

 

1. Налог на прибыль организаций

- Порядок расчетов по обособленным подразделениям уточняется

- Прибыль ИТ-компаний облагаем по-новому

- Другие важные изменения

- Сложные вопросы и разъяснения налоговых органов, судебная практика

 

2. Налог на добавленную стоимость

- Обновленная льгота по ИТ-продуктам – как ее применять

- НДС в ситуациях банкротства – что меняется для всех

- Порядок применения вычетов в сложных ситуациях

- Другие важные изменения

- Сложные вопросы и разъяснения налоговых органов, судебная практика

 

3. Налог на имущество организаций

- неотделимые улучшения арендованного имущества, разграничение понятий движимое/недвижимое имущества

- Сложные вопросы и разъяснения налоговых органов, судебная практика

 

4. Налог на доходы физических лиц

- Прогрессивная ставка налога – как с ней работать

- Доходы по депозитам будут облагаться налогом

- Изменения форм отчетов, новые вычеты и другие важные изменения

- Сложные вопросы и разъяснения налоговых органов, судебная практика

 

5. Страховые взносы

- Пониженные ставки для малого среднего бизнеса - как их применять

- Взносы ИТ-компаний – внимательно читаем новшества

- Другие важные изменения

- Сложные вопросы и разъяснения налоговых органов, судебная практика

 

6. УСН

- Новые правила применения лимитов и поблажки при их превышеним

- Сложные вопросы и разъяснения налоговых органов, судебная практика

 

7. Отмена ЕНВД

- Что нужно сделать, чтоб прекратить ЕНВД

- Как правильно перейти на другие режимы налогообложения