21 июня 2024 года
НДФЛ: что важно учесть налоговому агенту при выплате дохода и исчислении налога в 2024 году.
Новшества, разъяснения, риски
1. Учет доходов физических лиц и формирование налоговой базы.
- Облагается ли НДФЛ оплата работодателем - собственником транспортного средства штрафа за нарушение его работником правил дорожного движения.
- Нужно ли удерживать НДФЛ, если среди подтверждающих документов нет путевого листа.
- Как облагаются доходы, полученные мобилизованными лицами или членами их семей.
- Нужно ли платить НДФЛ с ошибочно перечисленных денег.
- Получатель дивидендов отказался от их получения в пользу выплачивающей дивиденды организации, возникает ли облагаемый НДФЛ доход.
2. Сложные вопросы при удержании НДФЛ с выплат при увольнении, заработной платы и надбавок, доплат, компенсаций к заработной плате.
- Облагается ли НДФЛ компенсация за несвоевременную выплату зарплаты.
- Как определить дату дохода для НДФЛ при выплате суточных сотрудникам с разъездным характером работы.
- Когда компенсация за работу во вредных условиях труда освобождена от НДФЛ.
- Удерживать ли НДФЛ при компенсации работнику стоимости полиса ДМС.
- Может ли инспекция начислить НДФЛ при оплате работнику мобильной связи.
- Облагается ли вахтовая надбавка НДФЛ.
- Как учитывать компенсации дистанционным работникам с 01.01.2024 г..
- Как облагать НДФЛ доходы дистанционного сотрудника с 01.01.2024 г.
- С какой выплаты при увольнении работник обязан сам уплатить НДФЛ.
- Удерживать ли НДФЛ с пособия, выплачиваемого при увольнении по соглашению сторон.
3. Порядок предоставления вычетов в нестандартных ситуациях с учётом официальных разъяснений:
3.1. Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
- Предоставляются ли стандартные вычеты на ребенка, если родители не состоят в браке, но участвуют в материальном обеспечении (воспитании) ребенка (уплачивают алименты).
- До какого момента предоставляется стандартный вычет.
- Определение количества и очередности рождения детей в ситуации, когда дети родились от разных браков.
- Ребенок женился: что с «детским» вычетом.
- Предоставлять ли детский НДФЛ-вычет за предыдущего работодателя.
- Должен ли работодатель предоставить стандартный вычет по НДФЛ сотруднику за те месяцы, в которых он не получал доход.
- Вправе ли родитель получать вычет по НДФЛ, если учащийся в академическом отпуске.
- Может ли родитель в разводе, уплачивающий алименты, получать вычет на ребенка.
- Когда можно предоставлять работнику двойной детский вычет по НДФЛ.
3.2. Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
- Для «лечебного» НДФЛ-вычета главное - справка об оплате медицинских услуг
- Порядок предоставления социального вычета в сумме расходов на оплату медицинских услуг, оказанных при санаторно-курортном лечении.
- Социальный вычет на обучение супруга (супруги) с 01.01.2024 г.
- Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ в связи с расходами на обучение за границей.
- Можно ли заявить социальный вычет по расходам на обучение в автошколе, музыкальной или спортивной школе (секции) и других образовательных учреждениях, не относящихся к вузам.
- Распространяется ли социальный вычет по НДФЛ на дополнительные расходы, связанные с обучением.
- За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ.
- Порядок получения социального вычета через работодателя.
3.3. Как работодатель предоставляет имущественные вычеты по НДФЛ
- Возможно ли получить имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. был получен вычет на покупку жилья.
- Перевод нежилого помещения в статус жилого не дает права на НДФЛ-вычет.
- Может ли супруг получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья, если договор на приобретение или право собственности оформлены на другого супруга?
- Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом.
- Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на достройку (отделку) жилья, если вычет на его приобретение (новое строительство) был предоставлен в предыдущем налоговом периоде.
- Правила предоставления работодателем налогового вычета при покупке имущества распространяется и на уволившихся сотрудников.
- Какие документы нужны работодателю для предоставления имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья.
4. Актуальные вопросы исчисления НДФЛ налоговыми агентами при выплате вознаграждения по договору ГПХ, по договорам аренды.
- Удерживать ли НДФЛ с аванса по ГПД.
- Какие налоговые последствия оплаты за ИП проезда, питания и проживания.
- В какой момент задаток, выплаченный физическому лицу по гражданско-правовому договору, включается в налоговую базу по НДФЛ.
- Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица.
- Можно ли перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо.
- Можно ли применить налоговые вычеты при удержании НДФЛ с арендной платы, уплачиваемой физическому лицу-арендатору.
5. Порядок действий налогового агента в случае обнаружения ошибок при исчислении НДФЛ.
- Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку.
- Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента; срок, в течение которого можно обратиться за возвратом, и срок, в течение которого необходимо произвести возврат.
20 июня 2024 года
Налоговые риски: выявление, оценка и минимизация
1. Налоговые риски: понятие и виды
- Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков
- Как снизить степень налогового риска
2. Риски при заключении договоров
- На что обращает внимание ФНС.
- Сотрудничество с недобросовестными контрагентами
- Как избежать рисков при заключении договоров
3. Налоговые риски при начислении и уплате отдельных видов налогов.
3.1. Налог на прибыль
- Как доказать экономическую обоснованность и документальную подтвержденность затрат: последние тенденции судебной практики по экономической оправданности и документальной подтвержденности расходов (ст. 252 НК); ситуации, приводящие к спорам, рекомендации по снижению рисков.
- Безнадёжные долги: спорные основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов.
- Премии сотрудникам в расходах компании: какие условия для признания премий анализируют суды; мнение контролирующих органов и судебные решения по расходам на премии в пользу налогоплательщиков/ налоговых органов.
- Спорные расходы: какие расходы обязательно должны быть прямыми, а какие можно отнести к косвенным (ст. 318 – 320 НК); расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы; расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ).
- Исправление ошибок в налоговом учете: практика по учету расходов прошлых лет в периоде их обнаружения, без сдачи уточненки (ст. 54 НК);рисковые ситуации, которые могут привести к спорам.
3.2. НДС
- Спорные вопросы по суммам, на которые может быть увеличена налоговая база по НДС: денежные средства, полученные от заказчика в качестве компенсации расходов, в том числе командировочных, транспортных, на страхование; полученных в качестве компенсация убытков; суммы штрафных санкций, полученные покупателем и поставщиком и др.
- Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС: по каким причинам налоговые органы могут отказать в вычете НДС; вычеты НДС по нормируемым расходам, расходам по авансовым отчетам; какие ошибки в счетах-фактурах необходимо исправлять и др.
- Перенос вычета НДС на будущие периоды: мнение ФНС и судебная практика
- Безопасная доля вычетов по НДС: какими величинами оперирует ФНС России; как определить свою долю вычетов; что делать, если доля вычетов превысила "безопасное" значение
- Авансовый НДС: на что обратить внимание.
3.3. Налог на имущество организаций
- Риск доначисления налоговым органом налога в связи с неправильной квалификацией имущества в качестве движимого или недвижимого: основные и дополнительные признаки недвижимости из разъяснений госорганов и судебной практики и др.
- Риск доначисления налога в результате неправильного определения, с какого момента имущество, становится объектом налогообложения: несвоевременное принятие на учет приобретенных основных средств, затягивание с принятием на учет объектов капитального строительства и др.
- Учитывать ли обесценение ОС при расчете налога на имущество: разъяснения контролирующих органов; как налоговая инспекция проверит обоснованность расчета обесценения основных средств в бухучете.
- Спорные вопросы уплаты налога на имущество по кадастровой и среднегодовой стоимости: когда нужно платить налог на имущество по кадастровой стоимости за помещение, не включенное в Перечень; что делать, если кадастровая стоимость объектов из "кадастрового" Перечня на начало года не установлена и др.
- Спорные вопросы учета неотделимых улучшений при расчете налога на имущество: какие улучшения суды относят к неотделимым; какие возникают спорные вопросы при обложении неотделимых улучшений у арендатора и арендодателя.
4. Налоговые риски, возникающие в связи с использованием основных средствам и осуществлением капитальных вложений в основные средства
- Формирование первоначальной стоимости ОС для налогового учета: какие расходы включаются, а какие нет (примеры судебных решений)
- Ремонт или модернизация (реконструкция): где проходит граница
- Аренда: сложные вопросы налогового учета аренды в судебных решениях и письмах контролирующих органов (расходы по незарегистрированной аренде, ремонт арендованных ОС, иные ситуации)
5. Налоговые риски в связи с получением и выдачей займов
- Спорные условия получения и предоставления займов: если заем берется под «рыночные» проценты, а выдается под низкие или беспроцентно; если заем не возвращается, а проценты учитываются в расходах
- Беспроцентные займы: возможные риски, мнение контролирующих органов, судебная практика
- Споры по переквалификации займов (полученных в аванс, выданных акционерам в дивиденды и иные споры)
26 апреля 2024 года
НДС 2024
- НДС -2024: последние изменения, практика исчисления и уплаты
- Комментарии к законодательству по НДС:
- новые освобождения и отмена действующих, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%, изменение лимита для освобождения операций по распространению рекламной продукции;
- изменения документального подтверждения экспорта товаров с 01.01.24: формирование новых реестров сведений из документов в электронном виде, помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортера» (новый сервис ФНС для экспортеров), единый момент возникновения налоговой базы при подтвержденном и неподтверждённом экспорте с 01.01.24 и т.д.;
- реформа заявительного порядка возмещения налога, в т.ч. в связи с введением ЕНС и расширение возможностей в ускоренном возмещении, продление заявительного порядка возмещения без банковской гарантии и поручительства, новый институт электронной банковской гарантии, новый порядок при ускоренном возмещении в связи с предоставлением уточненных деклараций;
- изменения в реквизитах и форме счета-фактуры с 01.10.2023 года, изменения в постановление Правительства РФ № 1137 по порядку заполнения счетов-фактур и корректировочных счетов - фактур, подготовка ФНС России новых форматов счета-фактуры и УПД;
- изменения в порядке исполнения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков, изменения в порядке определения места реализации работ и услуг в ЕАЭС, новый перечень электронных услуг в рамках ЕАЭС, обязанность посредников по уплате НДС налоговым органам при ввозе товаров из ЕАЭС и др.
- Готовимся к сдаче декларации по НДС: особенности; на что обратить внимание. Рекомендации по представлению уточнённых деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств. Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы. Особенности отражения отдельных операций
- Практика функционирования национальной системы прослеживаемости импортных товаров: изменения в Постановление Правительства РФ № 1108, регулирующего механизм прослеживаемости. Ответственность за нарушение механизма прослеживаемости
- НДС на примерах - с учетом арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС
25 апреля 2024 года
Кассовые операции и расчеты с подотчетными лицами:
бухгалтерские, налоговые и правовые аспекты
I. Кассовые операции
- Порядок ведения кассовых операций, соблюдение кассовой дисциплины организациями и ИП.
- Как организации соблюдать кассовую дисциплину и вести кассовые операции
- Какими документами оформлять кассовые операции
- Как отражать операции по кассе в бухгалтерском учете
- Есть ли особенности в порядке ведения кассовых операций у ИП
- Применение ККТ при наличных расчетах между юридическими лицами (ИП) и физическими лицами
- Как вести кассовые операции в обособленном подразделении.
- Как сдать наличные деньги в банк через инкассацию и по объявлению на взнос наличными.
- Какие требования обязательно соблюдать при получении наличными платы за товары (работы, услуги) от организаций и ИП.
- Как оформить и отразить в бухгалтерском учете оплату поставщикам услуг (работ) за наличный расчет.
- Можно ли выдать / вернуть заем наличными из кассы организации.
- Как выплатить заработную плату из кассы.
- Как оформить и отразить в бухгалтерском учете взнос учредителя в уставный капитал в кассу.
- Кто проверяет кассовую дисциплину и как проходит проверка. Какой штраф предусмотрен за нарушение кассовой дисциплины.
II. Расчеты с подотчетными лицами
- Как составить инструкцию (приказ) по порядку расчетов с подотчетными лицами.
- Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете.
- Кто может быть подотчетным лицом, приказ о подотчетных лицах
- Как оформить заявление на выдачу денег под отчет
- Необходимо ли соблюдать лимит расчетов наличными при выдаче подотчетных сумм
- На какой срок выдавать подотчетные суммы и каков порядок возврата неизрасходованных подотчетных сумм.
- Порядок заполнения и представления авансового отчета.
- Как заполнить авансовый отчет по форме N АО-1
- Какие документы необходимо прилагать к авансовому отчету для подтверждения понесенных расходов
- Подтверждает ли квитанция к приходному кассовому ордеру расходование подотчетных сумм
- В каком порядке бухгалтеру принять авансовый отчет у работника.
- Что нужно проверить в авансовом отчете
- Что в авансовом отчете заполнить бухгалтеру
- Кто и в какой срок утверждает авансовый отчет
- Как учитывать расчеты с подотчетными лицами.
- Как в бухгалтерском учете отражать расчеты с подотчетными лицами
- Как учитывать расходы по авансовому отчету при расчете налога на прибыль
- Как учитывать расходы по авансовому отчету при УСН
- Как принять к учету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете.
- Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму.
- Как отразить невозврат подотчетной суммы в бухгалтерском учете
- Как удержать из зарплаты невозвращенные подотчетные суммы с согласия работника
- Как списать задолженность работника по возврату подотчетных сумм, которые не удержали (не взыскали)
- Как оформить и представить авансовый отчет по командировке.
- Как заполнить и принять к учету авансовый отчет по подотчетной сумме в иностранной валюте.
- Как оформить авансовый отчет по представительским расходам.
- Риски, возникающие при расчетах с подотчетными лицами.
15 марта 2024 года
НДФЛ 2024: основные изменения и практика исчисления и уплаты.
Изменения в пенсионном законодательстве с 01.01.2024 года
НДФЛ 2024: основные изменения и практика исчисления и уплаты.
- Новые правила по НДФЛ с 2024 г.
- НДФЛ с материальной выгоды в 2024 г.: вспоминаем правила расчета.
- НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам.
- НДФЛ по расходам и выплатам в связи с командировками сотрудников.
- Аренда имущества у сотрудника: вопросы исчисления и удержания НДФЛ.
- Исчисление НДФЛ при изменении налогового статуса физического лица, в том числе, при дистанционной работе.
Изменения в пенсионном законодательстве с 01.01.2024 года
- Изменения в пенсионном законодательстве с 01.01.2024 года
- Актуальные вопросы по заполнению отчетности.
- Проактивные выплаты по социальному страхованию.
14 марта 2024 года
Переход и применение ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
- Что меняется в учете НМА при применении ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020 в отношении капвложений в НМА.
- Какие активы признаются нематериальными?
- Оценка объекта НМА
- Амортизация объекта НМА
- Списание объекта НМА
- Раскрытие информации об объекте НМА в отчетности
- Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности переход на ФСБУ 14/2022. РЕКОМЕНДАЦИЯ БМЦ Р-155/2023-КПР "ПЕРЕХОД НА ФСБУ 14/2022 "НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ".
- Как отразить в бухучете и отчетности начало применения ФСБУ 26/2020 в отношении капвложений в НМА.
- Изменения в учетной политике в связи с переходом на ФСБУ 14/2022 и на ФСБУ 26/2020 в отношении капвложений в НМА.
- Сравнение бухгалтерского и налогового учета НМА.
- Особенности бухгалтерского и налогового учета некоторых видов НМА (в т.ч., товарные знаки, марки; сайты; видеоролики; программные продукты).
2 февраля 2024 года
НДФЛ и УСН в 2024 году. Единый налоговый платеж
I. НДФЛ по новым правилам с 1 января 2024 года
Июльский «пакет изменений» по НДФЛ с 01.01.2024 г. Изменение размеров социальных вычетов. Изменения в упрощенном порядке получения вычетов по НДФЛ. Расширение перечня получателей стандартных вычетов. Ставки НДФЛ с учетом изменений с 01.01.2024. Порядок налогообложения доходов при удаленной работе с 01.01.2024 г. Изменения в порядке представления уведомлений по НДФЛ. Новая форма 6-НДФЛ. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДФЛ.
II. Применение УСН с учетом изменений в законодательстве с 2024 года.
Уменьшение единого налога на УСН на страховые взносы в 2023 и 2024 г. Декларация за 2023 г. и новая форма Книги учета доходов и расходов с 2024 г. Уточнен порядок исчисления налога при смене места нахождения организации. Лимиты по доходам, численности и основным средствам в 2024 г. Региональные ставки по УСН на 2024 г. Последние комментарии Минфина и ФНС по вопросам применения УСН.
III. Единый налоговый платеж: основные изменения, сверки, переплаты, ошибки
1. В чем состоит механизм единого налогового платежа. Основные изменения.
2. Формирование сальдо ЕНС на 1 января 2024 года. Зарезервированные суммы.
3. Какие суммы признаются единым налоговым платежом;
- В каком порядке организации уплачивают налоги, сборы, страховые взносы;
- В какие сроки следует уплачивать ЕНП.
4. Что составляет совокупную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов
- Основания и сроки отражения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов;
- Можно ли подавать несколько уведомлений по ЕНП;
- Как налоговому агенту подать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ. Сроки подачи уведомления об исчисленном НДФЛ для распределения ЕНП; Уточненные уведомления.
- Требования к порядку заполнения уведомлений. Допускаемые налогоплательщиком ошибки;
- Порядок отражения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов по уточненным декларациям (расчетам).
5. Порядок определения принадлежности денежных средств при применении ЕСН. Правила зачета положительного сальдо по ЕНС.
6. Как рассчитываются пени по налогам и страховым взносам
7. Как провести сверку расчетов с бюджетом с налоговыми органами.
- Какие документы запросить для проведения сверки расчетов.
8. Как вернуть переплату из ЕНС.
9. Вопросы, ответы.
IV. Как получить информацию, не посещая налоговые органы. Сервисы ФНС
1 февраля 2024 года
Годовая бухгалтерская отчетность за 2023 год.
Изменения налогового законодательства с 2024 года.
1. Подготовка к составлению годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год: что не забыть и на что обратить внимание.
Подготовительные мероприятия перед составлением годовой бухгалтерской отчетности: отражение результатов инвентаризации; сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности; проверка запасов, финансовых вложений и основных средств на предмет обесценения; пересмотр элементов амортизации основных средств.
Основные правила формирования и представления годовой бухгалтерской отчетности. Требования к оценке активов и обязательств в балансе с учетом положений действующих ФСБУ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средствс учетом требований действующих нормативных актов и разъяснений Минфина России.
Ошибки, допускаемые в годовой отчетности и как их избежать – практические рекомендации.
2. Изменения налогового законодательства с 2024 года - к чему готовиться.
Принятые и готовящиеся к принятию изменения в законодательной базе. Что изменится с 01.01.2024 г. в исчислении и уплате важнейших налогов:
- налога на добавленную стоимость;
- налога на прибыль организаций;
- налога на имущество организаций;
- транспортного налога;
- земельного налога.
Обзор и практика применения разъяснений Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты налогов.
3. Изменения Учетной политики на 2024 год.
Изменение Учетной политики в связи с изменением бухгалтерского и налогового законодательства с 2024 г. Изменение Учетной политики в связи с досрочным переходом на применение ФСБУ 28/2022 «Инвентаризация». Изменение Учетной политики в связи с добровольным изменением методов оценки активов и обязательств в соответствии с ФСБУ. Дополнения в Учетную политику при планируемом появлении в 2024 году новых фактов хозяйственной жизни и (или) изменении режима налогообложения.
15 декабря 2023 года
Годовая бухгалтерская отчетность за 2023 год.
Изменения налогового законодательства с 2024 года.
1. Подготовка к составлению годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год: что не забыть и на что обратить внимание.
Подготовительные мероприятия перед составлением годовой бухгалтерской отчетности: отражение результатов инвентаризации; сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности; проверка запасов, финансовых вложений и основных средств на предмет обесценения; пересмотр элементов амортизации основных средств.
Основные правила формирования и представления годовой бухгалтерской отчетности. Требования к оценке активов и обязательств в балансе с учетом положений действующих ФСБУ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств с учетом требований действующих нормативных актов и разъяснений Минфина России.
Ошибки, допускаемые в годовой отчетности и как их избежать – практические рекомендации.
2. Изменения налогового законодательства с 2024 года - к чему готовиться.
Принятые и готовящиеся к принятию изменения в законодательной базе. Что изменится с 01.01.2024 г. в исчислении и уплате важнейших налогов:
- налога на добавленную стоимость;
- налога на прибыль организаций;
- налога на имущество организаций;
- транспортного налога;
- земельного налога.
Обзор и практика применения разъяснений Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты налогов.
14 декабря 2023 года
Новое в пенсионном законодательстве в 2024 году.
НДФЛ и УСН в 2024 году
1. Новое в пенсионном законодательстве в 2024 году
2. НДФЛ по новым правилам с 1 января 2024 года
Июльский «пакет изменений» по НДФЛ с 01.01.2024 г. Изменение размеров социальных вычетов. Изменения в упрощенном порядке получения вычетов по НДФЛ. Расширение перечня получателей стандартных вычетов. Ставки НДФЛ с учетом изменений с 01.01.2024. Порядок налогообложения доходов при удаленной работе с 01.01.2024 г. Изменения в порядке представления уведомлений по НДФЛ. Новая форма 6-НДФЛ.
Сложные вопросы налогообложения НДФЛ: практика разрешения. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДФЛ.
3. Применение УСН с учетом изменений в законодательстве с 2024 года.
Уменьшение единого налога на УСН на страховые взносы в 2023 и 2024 г. Декларация за 2023 г. и новая форма Книги учета доходов и расходов с 2024 г. Уточнен порядок исчисления налога при смене места нахождения организации. Лимиты по доходам, численности и основным средствам в 2024 г.
Сложные вопросы налогообложения на УСН: практика разрешения. Последние комментарии Минфина и ФНС по вопросам применения УСН.
23 ноября 2023 года
Проблемные вопросы организации охраны труда
с учетом действующего законодательства.
1. Проблемные вопросы в области охраны труда.
2. Организация управления охраной труда на предприятиях с учетом действующего законодательства.
3. Порядок оценки профессиональных рисков с учетом результатов СОУТ.
4. Страхование от несчастных случаев на производстве, расчеты скидок и надбавок.
5. Системы стимулирования безопасного поведения работников.
19 октября 2023 года
Расходы и убытки при исчислении налога на прибыль в 2023 году: обоснованность, оправданность, контроль
1. Изменения по налогу на прибыль в 2023 г
2. Правила признания расходов в целях налогообложения прибыли
- Экономическая обоснованность, документальное подтверждение
- Деление расходов на связанные с производством и реализацией и внереализационные, деление расходов на прямые и косвенные
- Учёт расходов при отсутствии доходов
3. Особенности признания отдельных видов расходов
- Амортизационная премия
- Представительские расходы (документальное подтверждение)
- Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)
- Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению)
- Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и лиц, не являющихся сотрудниками организации)
4. Учёт убытков
- Безнадёжные долги (основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
- Общие правила признания убытков и переноса их на будущие периоды
- Уступка права требования
- Реализация амортизируемого имущества
5. Особенности учёта доходов и расходов прошлых лет, в т.ч. выявленных при исправлении ошибок прошлых лет.
6. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным и сложным вопросам налогообложения налога на прибыль.
12 октября 2023 года
Практические вопросы исчисления и уплаты НДС в 2023 году
1. Изменения по НДС в 2023 г
- новые сроки уплаты НДС;
- обновленные правила возмещения НДС;
- НДС-отчетность;
- новые освобождения, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%;
- налогообложение при взаимодействии с новыми регионами, вошедшими в состав РФ.
2. Агентский НДС в 2023 г.:
- когда российская организация признается налоговым агентом по НДС;
- как определяют налоговую базу налоговые агенты - российские организации;
- как налоговому агенту рассчитать НДС, если в договоре не указан налог;
- агентский НДС по неоплаченным услугам иностранца, при взаимозачете с иностранным исполнителем услуг, при прощении долга иностранцу;
- изменение правил вычетов НДС налогового агента и сроков перечисления удержанного налога в бюджет и др.;
3. Особенности отражения НДС по отдельным операциям:
- операции с участием посредников,
- списание дебиторской и кредиторской задолженности,
- корректировки и возвраты,
- требования к счетам-фактурам и вычетам,
- НДС при возмещении расходов,
- авансовые расчеты и др.
4. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным и сложным вопросам налогообложения НДС.
26 июля 2023 года
Новое в трудовом законодательстве с 2023 года.
Новое в работе Государственной инспекции труда в 2023 году
1. Новое в трудовом законодательстве с 2023 года.
2. Новое в работе Государственной инспекции труда в 2023 году.
- Нормативные правовые акты, регулирующие порядок проведения проверок работодателей в 2023 году.
- Работа с реестром проверок.
- Как проходит профилактический визит со стороны ГИТ: как его инициировать, результаты профилактического визита.
- Формы контроля проверок ГИТ в 2023 году.
- Что является основанием для внеплановых проверок ГИТ .
- Проводим аудит оформления приема на работу: письменные отказы в приеме на работу, требования к соискателям на вакантную должность, проверяем договоры гражданско-правового характера, трудовые договоры, приказы о приеме на работу, порядок ведения трудовых книжек и представления сведений о трудовой деятельности, работа с документами о трудовом стаже, сообщение о приеме на работу бывших государственных и муниципальных служащих.
- Проводим аудит оформления трудовых отношений с совместителями, инвалидами: типичные ошибки, выявляемые ГИТ.
- Проводим аудит оплаты труда: установление заработной платы, дискриминация при установлении оплаты труда, индексация заработной платы, безналичный способ выплаты заработной платы, нарушения при оплате сверхурочной работы, тенденции в судебной практике по выбору системы оплаты труда при суммированном учете рабочего времени, порядок выдачи расчетных листков.
- Проводим проверку оформления ежегодного основного оплачиваемого отпуска: какие документы запрашивают ГИТ и какие типичные ошибки важно предупреждать работодателям.
- Административная ответственность и сроки исковой давности по нарушениям трудового законодательства.
В семинаре принимает участие:
Рыжков Петр Владимирович – заместитель руководителя ГИТ Калининградской области.
29 июня 2023 года
НДФЛ и УСН: изменения 2023 года, сложные и спорные вопросы исчисления и уплаты.
I. НДФЛ: сложные вопросы исчисления и уплаты. Изменения законодательства с 2023 г.
1. Изменения законодательства по НДФЛ с 2023 г.
2. НДФЛ: сложные вопросы исчисления и уплаты.
2.1. Объект налогообложения: спорные вопросы по включению в состав облагаемых доходов некоторых видов выплат и компенсаций в пользу работников.
2.2. Налоговые вычеты: сложные и спорные вопросы предоставления стандартных, социальных и имущественных вычетов.
2.3. Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, проезд, жилье, медицинские расходы, ДМС, фитнес абонементы, подарки)
2.4. Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником.
2.5. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам, связанные с направлением в командировку.
2.6. НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам: как предоставить профессиональные вычеты, НДФЛ с аванса по гражданско-правовым договорам, что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход.
2.7. НДФЛ с доходов высококвалифицированных иностранных специалистов и резидентов стран ЕАЭС.
II. УСН: сложные вопросы исчисления и уплаты. Изменения законодательства с 2023 г.
1. УСН: изменения 2023 г.
2. УСН: сложные вопросы исчисления и уплаты.
2.1. Объект налогообложения: выбор и смена объекта.
2.2. Доходы, учитываемые и не учитываемые при УСН.
2.3. Расходы, учитываемые при УСН:
1) Расходы на приобретение и создание основных средств при УСН
2) Материальные расходы
3) Расходы на оплату труда
4) Прочие расходы, учитываемые при УСН
2.4. Расходы, не учитываемые при УСН
2.5. Вопросы исчисления и уплата единого налога при применении УСН
1) Уменьшение единого налога на страховые взносы, уплаченные за работников и ИП.
2) Вопросы по расчету минимального налога.
3) Применение повышенных ставок при расчете единого налога
28 июня 2023 года
НДС: изменения 2023 г., сложные и актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС. Обзор последних писем Минфина и ФНС России по вопросам налогообложения НДС.
1. Объект налогообложения, налоговая база НДС.
Облагается ли НДС передача неотделимых улучшений арендованного имущества?
Нужно ли начислять НДС с аванса, который получен в одном налоговом периоде с отгрузкой товаров (работ, услуг)?
Нужно ли исчислять НДС с аванса, если договор на поставку товаров (работ, услуг) расторгнут в том же налоговом периоде?
Облагается ли НДС передача имущества в безвозмездное пользование?
НДС при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) сотрудникам
Как определить налоговую базу по НДС, если выручка - в иностранной валюте или у.е.
Включается ли неустойка (штрафы, пени) по хозяйственным договорам в налоговую базу по НДС?
Включается ли в налоговую базу по НДС залог, задаток, обеспечительный платеж?
Должен ли арендодатель облагать НДС компенсацию коммунальных расходов, полученную от арендатора сверх арендной платы?
Должен ли продавец исчислять НДС с суммы отступного, полученного при расторжении договора?
В каких случаях полученные денежные средства увеличивают налоговую базу по НДС?
В какой момент определить налоговую базу по НДС?
Корректировка налоговой базы при изменении стоимости.
Как корректировать налоговую базу по НДС по сделкам, признанным недействительными?
Возмещение расходов как объект налогообложения НДС.
2. Как применять освобождение от НДС по отдельным операциям. Льготы по НДС и отказ от них
Какими правилами - налогового или бухгалтерского учета - необходимо руководствоваться при расчете выручки от реализации товаров (работ, услуг) для применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС
Должен ли налогоплательщик в целях применения освобождения от уплаты НДС включать в расчет выручки суммы, полученные от операций, не облагаемых НДС
Включаются ли полученные авансы в выручку для целей освобождения от обязанностей плательщика НДС
Можно ли перейти на применение освобождения от уплаты НДС при отсутствии выручки от реализации товаров, работ, услуг
Вправе ли лицо воспользоваться освобождением от уплаты НДС за предыдущие периоды, если уведомление подано после того, как налоговый орган выявил неправомерное применение специального режима налогообложения?
Нужно ли восстановить НДС по основным средствам, которые до получения освобождения использовались в операциях, облагаемых НДС, и не были полностью самортизированы (п. 8 ст. 145 НК РФ)?
3.Счета-фактуры: порядок заполнения и выставления
Можно ли применить вычет НДС, если счет-фактуру подписало неуполномоченное лицо?
Какие ошибки в счетах-фактурах нужно исправлять.
Корректировочные счета-фактуры.
4.Налоговые вычеты по НДС
Условия применения вычета по НДС
Право на вычет при наличии пороков контрагента
Вычет НДС, уплаченного поставщику без оснований
Вычет по НДС и признание расходов для налога на прибыль
Применение вычета по НДС по коммунальным услугам при аренде
Перенос вычета на будущие периоды
Вычет НДС с аванса
Вычет НДС по нормируемым расходам
Вычет НДС по командировочным расходам
Вычет НДС у продавца при возврате товара
Раздельный учет "входного" НДС
5. Восстановление НДС
Восстановление НДС при использовании товаров (работ, услуг) в операциях, не облагаемых НДС
Восстановление "авансового" НДС покупателем
Восстановление НДС по недвижимости, используемой в необлагаемых операциях
Восстановление НДС при передаче вклада (взноса) в уставный капитал (паевой фонд)
Дополнительные основания восстановления НДС, по мнению контролирующих органов
6. НДС при оказании иностранными организациями электронных услуг
7. НДС у посредников.
19 мая 2023 года
Единый налоговый платеж. Новое в пенсионном законодательстве.
Единый налоговый платеж
1. Единый налоговый счет налогоплательщика (ЕНС). Плюсы и преимущества ЕНС.
2. Формирование сальдо ЕНС на 1 января 2023 года.
3. Что составляет совокупную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
4. Порядок уплаты налогов и внесения средств на ЕНС. Какие суммы признаются единым налоговым платежом (далее – ЕНП).
5. В счет каких платежей и в какой очередности зачитывается ЕНП. Порядок предоставления уведомления об исчисленных суммах.
6. Изменения в порядке сдачи отчетности и уплате налогов и взносов в связи с переходом на единый налоговый платеж. Новый порядок уплаты НДФЛ.
7.Как получить информацию о состоянии ЕНС. Как вернуть переплату по налогам с 2023 года.
8. Изменения в порядке сдачи отчетности и уплате налогов и взносов в связи с переходом на единый налоговый платеж.
9. Вопросы и ответы
Новое в пенсионном законодательстве
- Порядок назначения трудовых пенсий;
- Актуальная информация об отчетности в ПФР;
- Ответы на вопросы.
18 мая 2023 года
Сложные вопросы применения ФСБУ 25/2018. Налогообложение операций с арендованным имуществом.
1. Сложные вопросы применения ФСБУ 25/2018.
Расчеты по договорам аренды с плавающей арендной ставкой.
Договор аренды в у.е. и иностранной валюте: особенности определения права пользования активом и обязательства по аренде.
Как вести учет по ФСБУ 25 при наличии в договоре аренды фиксированных и переменных коммунальных платежей.
Нужно ли арендатору пересматривать ставку дисконтирования при изменении ключевой ставки ЦБ.
Как по ФСБУ 25/2018 учитывать договор аренды земли с выкупом и без выкупа, а также земельного участка, находящегося под зданием.
Учет аренды фасада для вывески: надо ли применять ФСБУ 25/2018.
Как по ФСБУ 25 учитывать безвозмездное пользование и договоры на 11 месяцев с пролонгацией.
Необходимо ли применять ФСБУ 25 при аренде объектов, которые арендодатель может заменить в любое время.
В каких случаях арендатор может не применять ФСБУ 25.
Как по ФСБУ 25/2018 учитывать изменение срока аренды, арендных платежей.
Как по ФСБУ 25/2018 учитывать уменьшение (увеличение) объекта аренды.
Каков порядок учета досрочного расторжения договора аренды.
2. Налогообложение операций с арендованным имуществом.
Общие правила учета арендных и лизинговых платежей для целей исчисления налога на прибыль и НДС
3. Сложные вопросы для целей исчисления налога на прибыль и НДС
Аренда недвижимости: необходимость регистрации договора аренды недвижимости и налоговые последствия.
Учитывается ли в расходах для целей налога на прибыль плата за фактически используемое имущество, если договор аренды отсутствует.
Учитываются ли для целей налога на прибыль расходы на аренду жилого помещения под офис.
Учитывается ли в расходах для целей налога на прибыль арендная плата за объекты, которые не используются в деятельности, направленной на получение дохода.
Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на аренду земельного участка, предназначенного для строительства объекта недвижимости.
Можно ли признать расходом для целей налога на прибыль плату за право заключения договора аренды.
Учитывается ли для целей налога на прибыль в составе лизингового платежа, принимаемого в расходы, выкупная стоимость имущества.
Можно ли учесть в расходах для целей налога на прибыль лизинговые платежи, если лизингополучатель не ввел предмет лизинга в эксплуатацию.
Как правильно учесть расходы на ремонт арендованного объекта основных средств для расчета налога на прибыль.
Аренда парковочных мест для сотрудников: учет для целей налога на прибыль и НДС.
Как учесть неотделимые улучшения полученного или переданного в аренду имущества при расчете налога на прибыль и НДС.
Налоговые последствия аренды жилья для сотрудников.
6 апреля 2023 года
Сложные и актуальные вопросы применения УСН и ПСН организациями и ИП.
Новое в охране труда в 2023 году
- Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
- Чем отличается ПСН от УСН с объектом "доходы"
- Кто имеет право применять УСН
- Какие условия установлены для перехода на УСН и ее применения организациями и ИП
- Условия применения ПСН
- Будет ли действовать патент в отношении физических показателей, прибавившихся в период его действия?
- Как считать предельную численность работников при совмещении ПСН с другими режимами налогообложения (ЕНВД, УСН)?
- Может ли предприниматель использовать освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, если утратил право на ПСН в ходе проверки?
- Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года
- Какой предельный размер дохода установлен для перехода на УСН, для сохранения права на УСН; что делать, если доходы на УСН превысили лимит
- Когда налогоплательщик утрачивает право на УСН
- Какими льготами можно воспользоваться на УСН
- Как перейти с ОСНО на УСН
- Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
- Как учесть НДС при переходе на УСН
- Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
- Объект налогообложения при УСН
- Нужно ли подтверждать понесенные расходы, если налогоплательщик применяет УСН с объектом "доходы"?
- Можно ли при смене объекта УСН учесть расходы на ОС, если они приобретены в период применения объекта "доходы"?
- Можно ли учесть расходы, если сырье и материалы приобретены до, а оплачены в период применения объекта обложения УСН "доходы минус расходы"?
- Можно ли учесть убыток, полученный на УСН с объектом "доходы" до перехода на "доходы минус расходы"?
- Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
- Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
- Учет отдельных доходов на УСН
- Нужно ли учитывать в доходах при УСН проценты по депозиту
- Нужно ли учитывать в доходах при УСН возмещение расходов из ФСС РФ
- Как при УСН учитывать полученные авансы
- Должен ли упрощенец учитывать в доходах просроченную кредиторскую задолженность?
- Должен ли арендодатель учитывать в доходах по УСН оплату коммунальных платежей, поступающую от арендатора?
- Нужно ли учитывать в доходах по УСН оплату, поступившую за проданные в период применения ПСН товары (работы, услуги)?
- Можно ли упрощенцу уменьшить выручку на комиссию банка за эквайринг?
- Как учесть возвращенную страховую премию при досрочном расторжении договора ОСАГО?
- Нужно ли в доходах по УСН учитывать полученный обеспечительный платеж?
- Нужно ли арендодателю на УСН учитывать в доходах неотделимые улучшения, произведенные арендатором без его согласия?
- И др.
- Учет отдельных расходов на УСН
- Как на УСН учесть расходы на спецодежду: в материальных расходах, в составе основных средств, в случае, если их возмещает ФСС РФ
- Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
- Можно ли учесть в расходах по УСН остаточную стоимость ОС, которое продано (передано) до истечения трех лет?
- Может ли упрощенец учесть в расходах стоимость ОС, полученных от учредителя в качестве вклада в уставный капитал?
- Как арендатору учитывать в расходах арендную плату, перечисленную авансом?
- Как лизингополучателю на УСН учесть в расходах выкупную стоимость основного средства?
- Может ли арендатор на УСН учесть расходы на ремонт недвижимости, произведенные до госрегистрации договора аренды?
- Может ли предприниматель на УСН учесть расходы на свою командировку (в т. ч. проезд, проживание)?
- И др.
- Как перейти с УСН на ОСНО
- Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
- НДС при переходе с УСН на ОСН
- Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
- Может ли упрощенец принять к вычету НДС по реконструкции (модернизации) ОС после перехода на общий режим?
- Как учесть дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), возникшую в периоде применения УСН, при переходе на ОСН
- И др.
Новое в охране труда в 2023 году
- Новые правила обучения и инструктирование работников по охране труда.
- Порядок расчета скидок и надбавок к страховым тарифам в системе социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
5 апреля 2023 года
Учетная политика: основные правила и подходы к формированию с учетом применения новых ФСБУ. Оценочные значения: сложные вопросы отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
Учетная политика: основные правила и подходы к формированию с учетом применения новых ФСБУ.
Основные правила формирования учетной политики для целей бухгалтерского учета.
Пересмотр учетной политики в связи с изменениями в бухгалтерском законодательстве.
Особенности учётной политики малых предприятий.
Возможность выбора способа учета исходя их специфики деятельности компании.
Использование принципа рациональности для оптимизации бухучета. Рекомендация БМЦ Р-100/2019-КпР «Реализация требования рациональности».
Рекомендация БМЦ Р-145/2022-КпР «Использование данных МСФО при переходе на ФСБУ»
Рекомендация БМЦ Р-87/2017-КпР «Унификация учетной политики по ФСБУ и по МСФО»
Положения в учетной политики, предусмотренные ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 25/2018.
Учетная политика на 2023 год: какие изменения необходимо внести.
Как сформировать раздел "Нематериальные активы" учетной политики для целей бухгалтерского учета при досрочном применении ФСБУ 14/2022
Оценочные значения: сложные вопросы отражения в бухгалтерском и налоговом учете
Понятие «оценочное значение».
Отражение оценочных значений в учетной политике организации.
Рекомендация Р-141/2022-КпР «Оценочные значения в условиях значительной неопределенности».
Рекомендация Р-142/2022-КпР «Использование рыночных данных в условиях значительной волатильности».
Оценочные значения при расчете амортизации основных средств: ликвидационная стоимость; срок полезного использования; способ начисления амортизации; изменение элементов амортизации.
Учет оценочных обязательств по демонтажу, утилизации основных средств и восстановлению окружающей среды при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020.
Переоценка ОС.
Отражение в учете обесценения ОС.
Отражение резервов (оценочных обязательств) в бухгалтерском и налоговом учете: резерв (оценочное обязательство) по оплате отпусков; резерв по сомнительным долгам; резерв под обесценение запасов; резерв (оценочное обязательство) на выплату премий по итогам работы за год; резерв под обесценение финансовых вложений; резерв (оценочное обязательство) по гарантийному ремонту.
Рекомендация Р-128/2021-ОК «Обесценение внутригрупповой дебиторской задолженности»
Рекомендация Р-23/2011-КпР «Оценочные обязательства по расчетам с работниками»
Возникновение и погашение временных разниц, связанных с созданием оценочных обязательств и резервов.
3 февраля 2023 года
Новое в исчислении НДФЛ, УСН. Новое в пенсионном законодательстве
- Изменения в УСН с 2023 года.
- Автоматизированная УСН.
- Изменения в НДФЛ с 2023 года.
- Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным и сложным вопросам налогообложения НДФЛ, УСН.
- Единый налоговый платеж.
- Новое в пенсионном законодательстве;
- Порядок назначения трудовых пенсий;
- Актуальная информация об отчетности в ПФР.
2 февраля 2023 года
Сложные и актуальные вопросы составления бухгалтерской отчетности за 2022 год.
Новое в исчислении налогов: НДС, налог на прибыль, налог на имущество
- Общие вопросы подготовки бухгалтерской отчетности за 2022 г.
- Подготовка Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах с учетом применения ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018, в т.ч. отражение переходных корректировок в бухгалтерской отчетности.
- Скидки, бонусы, премии в бухгалтерской отчетности у продавца и покупателя.
- Актуальные и сложные вопросы подготовки Отчета о движении денежных средств.
- Вопросы подготовки текстовых пояснений к бухгалтерской отчетности.
- Изменения в налогообложении с 2023 года: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.
- Обзор последних писем Минфина и ФНС России по актуальным и сложным вопросам налогообложения: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.